|
работ, проектирование;
- выпуск и реализация строительно-монтажной продукции;
- производство, приобретение, заготовка, переработка и реализация
продукции сельского хозяйства;
- организация сети магазинов, кофе, ресторанов, гостиниц и других
сервесно - бытовых комплексов;
- открытие и эксплуатация торговых точек и торговых домов;
- осуществление товарообменных операций и посреднической
деятельности;
- консалтинговая деятельность;
- производство товаров народного потребления;
- реализация продовольственных товаров, в т.ч. вино-водочных и
тобачных изделий;
- реализация автотранспортных средств и номерных запчастей;
- оказание услуг гражданам и организациям в приобретении и сбыте
товаров и технологий;
- участие в информационных обменах на коммерческой основе, правовая
служба и маркетинг;
- развитие и внедрение информационных проектов, технологий, средств,
инжиниринг, лизинг, маркетинг в различных сферах хозяйственной и
общественной деятельности (на основе развития собственных
производств и привлечения партнеров на конкурсной основе);
- создание информационных банков данных, компьютерно-модемных сетей с
выходом на международные информационные сети;
- заготовка и переработка вторичного сырья и отходов производства;
- оказание агентских представительских услуг;
Общество в праве осуществлять любые другие, не запрещенные и не
ограниченные законом виды деятельности.
По видам деятельности, подлежащим лицензированию, Общество получает
лицензии в установленном порядке.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в
установленном законодательном РФ порядке.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а
также иное имущество, стоимость которого отражается на его самостоятельном
балансе.
Источниками имущества Общества являются собственные привлеченные
(заемные) средства.
К собственным средствам относятся Уставный капитал Общества, фонды,
создаваемые Обществом в порядке определенном Общим Собранием Участников,
средства, полученные в оплату предоставленных услуг, доходы от ценных
бумаг.
Общество является собственником своего имущества.
Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и других
платежей в бюджет (чистая прибыль), поступает в полное его распоряжение и
используется Обществом самостоятельно.
Общество не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за
исключение случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Действующая в настоящее время организационная структура Общества
утверждена 1 июня 2002 г. генеральным директором Общества и составляет 15
человек. За 3,5 года существования структура не менялась.
2.2. Предварительный обзор баланса
В условиях инфляции и частых переоценок основных фондов, значительно
осложняющих проведение анализа финансового состояния предприятия,
целесообразно использовать относительные величины, например удельные веса
отдельных видов активов и пассивов предприятия.
Источником информации для расчетов служила финансовая отчетность ООО
«ТОРГЛЕС» за 2002 год. На основе этой отчетности составлены таблицы 1 и 2
которые содержат все необходимые исходные данные. Таб. 1 содержит данные
годового баланса (форма № 1 (приложение 2)), таб. 2 - данные отчета о
финансовых результатах (форма № 2 (приложение 3)).
Таблица 1
Исходные данные для анализа финансового состояния
|Наименование показателей |Код |На начало|На конец|
| |стр. | | |
| | |руб. |руб. |
|1 |2 |3 |4 |
|Актив | | | |
|1. Внеоборотные активы | | | |
|Нематериальные активы |110 |804 | |
|Основные средства |120 | | |
|Незавершенное строительство |130 | | |
|Долгосрочное финансовое вложение |140 |11700 |11700 |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|Итого по разделу 1 |190 |12504 |11700 |
|2. Оборотные активы | | | |
|Запасы |210 |2197 |216 |
|в том числе: | | | |
|сырьё, материалы и другие аналогичные |211 |1016 | |
|ценности | | | |
|Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |212 | | |
|Затраты в незавершенном производстве |213 | | |
|Готовая продукция и товары для перепродажи |214 | | |
|товары отгруженные |215 | | |
|Расходы будущих периодов |216 |1181 | |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по |220 |895 | |
|приобретенным ценностям | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи через 12|230 | | |
|месяцев) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи в |240 |5512345 |8376345 |
|течение 12 месяцев) | | | |
|Краткосрочные финансовые вложения |250 | | |
|Денежные средства |260 |40802 |117932 |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|Итого по разделу 2 |290 |5556239 |8494493 |
|Баланс |300 |5568743 |8506193 |
|Пассив | | | |
|4. Капитал и резервы | | | |
|Уставный капитал |410 |8400 |8400 |
|Добавочный капитал |420 | | |
|Резервный капитал |430 | | |
|Фонд социальной сферы |440 | | |
|Целевые финансирование и поступления |450 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 | | |
|Непокрытый убыток прошлых лет |465 |(1097896)|(1097896)|
|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 | | |
|Непокрытый убыток отчетного года |475 | |(12078) |
|Итого по разделу 3 |490 |(1089496)|(1101574)|
|4. Долгосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства |510 | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |520 | | |
|Итого по разделу 4 |590 | | |
|5. Краткосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства |610 |365925 |451500 |
|Кредиторская задолженность |620 |6292314 |9156267 |
|в том числе: | | | |
|Поставщики и подрядчики |621 |6263700 |9067483 |
|Векселя к уплате |622 | | |
|Задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |
|обществами | | | |
|по оплате труда |624 | | |
|Задолженность перед государственными |625 |1720 | |
|внебюджетными фондами | | | |
|Задолженность перед бюджетом |626 |24634 |75593 |
|авансы полученные |627 | | |
|прочие кредиторы |628 |2260 | |
|Задолженность участникам по выплате доходов|630 | | |
|Доходы будущих периодов |640 | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей |650 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |660 | | |
|Итого по разделу 6 |690 |6658239 |9607767 |
|Баланс |700 |5568743 |8506193 |
Таблица 2
Исходные данные для анализа результатов деятельности
|Показатели финансовых результатов |Значение | Показателей,|
| | (руб.) |
| |на начало |на конец |
|1 |2 |3 |
|Выручка от реализации продукции, работ, |1059756 |646861 |
|услуг (за минусом НДС, акцизов и других | | |
|аналогичных платежей) | | |
|Себестоимость проданных товаров, продукции,|(1099300) |(785964) |
|работ, услуг | | |
|Прибыль от продаж |(39545) |(139103) |
|Валовая прибыль |(39545) |(139103) |
|Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении |(12078) |(207746) |
|предприятия | | |
|Дебиторская задолженность |5512345 |8376345 |
|Кредиторская задолженность |6292314 |9156267 |
2.3. Структурный анализ активов и пассивов
Активы предприятия по составу и функциональной роли делятся на:
1. Основной капитал (внеоборотные активы):
- Основные средства;
- Нематериальные активы;
- Незавершенное строительство;
- Долгосрочные финансовые вложения.
2. Оборотный капитал (оборотные активы):
- Материальные оборотные средства;
- Денежные средства;
- Средства в текущих расчетах (обязательства).
Таблица 3
Сравнение динамики активов и финансовых результатов
|Показатель |Базовый |Отчетный |Абсолютные |Темп |
| |период |период |отклонения, |прироста, |
| |2001 г. |2002 г. |руб. |% |
|Средняя величина |5568743 |8506193 |2937450 |52,8 |
|активов за период | | | | |
|Выручка от |1059756 |646861 |-412895 |39,0 |
|реализации | | | | |
|Прибыль от |-39545 |-139103 |-99558 |-71,5 |
|реализации | | | | |
Из таблицы видно, что: средняя величина активов увеличилась по сравнению
с базовым на 2937450 руб. или на 52,8 % и в отчетном году составила 8506193
руб., выручка от реализации заметно снизились на 412895 руб. или 39,0 % и
в отчетном году составила 646861 руб. Прибыль от реализации в базовом году
составила –39545 руб. а в отчетном году –139103 руб. т.е. снизилась, на
139103 руб. (-71,5 %). Другими словами темп прироста Тпр прибыли (-71,5 %)
< Тпр активов (52,8 %), а это свидетельствует о том, что эффективность
использования активов снизилась.
Анализируя данные в таблице приведенной выше можно сказать, что
внеоборотные активы составляют небольшую часть активов, где в базовом
периоде они составили 0,22 % а в отчетном 0,14 %. Сумма внеоборотных
активов уменьшилась на 804 руб. или на 6,4 %.
Основную часть активов составляют оборотные активы, которые в базовом
году составили 99,78, % а в отчетном году 99,86 %, другими словами
увеличились на 2938254 руб. или на 52,75 %. Доля запасов снизилась на 0,037
% (с 0,04 до 0,003). На 1,39 % увеличилась доля денежных средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
|
