R1 (с) =[(В1–С1 – КР0 – УР0) / В1 – (В1 – С0 – КР0 – УР0) / В1]х100 R1(с) = [(399272 – 417297– 0–0) / 399272] х100 – 34, 9 = -5 – 34, 9 = -39, 9%. Влияние изменения коммерческих расходов на R1:

R1(кр)=[(В1–С1 – КР1 – УР0) / В1 – (В1–С1 – КР0 – УР0) / В1]х100 R1(кр) = 0.

    Влияние изменения управленческих расходов на R1:

R1(ур)=[(В1–С1 – КР1 – УР1) / В1 – (В1 – С1 – КР1 – УР0) / В1]х100 R1(ур) = 0.

    Совокупное влияние факторов составляет:
    R1= +51 – 39, 9 = 11, 1 %
    2) Факторный анализ общей рентабельности:

Влияние изменения операционных доходов на общую рентабельность (R2): R2 (од) = [(ОД1 / В1) – (ОД0 / В0)]х100,

где В1 и В0 – соответственно отчетное и базисное значение выручки от реализации; ОД1 и ОД0 – отчетные и базисные операционные доходы

R2 (од) = [(14578/ 399272)-(1449/ 225384)]х100 = (0, 037–0, 006)х100 = +3, 1%. Влияние изменения операционных расходов на R2:

R2(ор) = [(777 /399272)–(4081 /225384)]х100=(0, 0019–0, 0181) х 100= -1, 62%. Влияние изменения внереализационных доходов на R2:

R2(вд) = [(17/399272) – (434 / 225384)] х 100 = 0, 004 – 0, 19 = -0, 186. Влияние изменения внереализационных расходов на R2:

R2(вр) = [(13938 / 399272) – (701 / 225384)] х 100 = (3, 5 – 0, 3) = 3, 2 %. Совокупное влияние факторов составляет:

    R1= +11, 10 + 3, 1 + 1, 62 – 0, 186 - 3, 2 = 12, 4 %

3) Факторный анализ рентабельности капитала (активов) (R3): R3 =(Пн / ср. А) х 100=[(Пн х В) / (ср. А х В)] х100= (Пн / В) х100 х (В / ср. А), где Пн – прибыль до налогообложения,

    ср. А – средняя величина активов за год;
    В – выручка;
    (Пн / В) х 100 – общая рентабельность;
    (В / ср. А) – коэффициент оборачиваемости.
    R3 0 = -17, 34 х 0, 64 = -11, 09
    R3 1 = -4, 54 х 0, 97 = -4, 40

4) Факторный анализ рентабельности собственных средств (R4): R4 =(Пн / ср. СС) х 100= (Пн / В) х100 х (В / ср. А) х (ср. А / ср. СС), где Пн – прибыль до налогообложения,

    ср. СС – средняя величина собственных средств;
    ср. А – средняя величина активов за год;
    В – выручка;
    (Пн / В) х 100 – общая рентабельность;
    (В / ср. А) – коэффициент оборачиваемости;

(ср. А / ср. СС) – мультипликатор, коэффициент, обратный коэффициенту автономии R3 0 = -17, 34 х 0, 64 х (1 / 0, 357) = -31, 07

    R3 1 = -4, 54 х 0, 97 х (1/ 0, 276) = -15, 94.
    14. К п. 2. 7. 2.
    ОФк = ОФн + ОФп - ОФв
    Где ОФк – производственные фонды на конец года;
    ОФн – производственные фонды на начало года;
    ОФп – производственные фонды, введенные в отчетном году;
    ОФв – производственные фонды, выбывшие в отчетном периоде.

Расчет показателей движения и технического состояния основных производственных фондов Показатель

    Расчет
    Значения
    2000 год
    2001 год
    Индекс роста основных фондов (Iр)
    ОФк / ОФн
    349034 / 286335 = 1, 23
    357851 / 349034 = 2, 53
    Коэффициент выбытия ОФ (Кв)
    ОФв / ОФн
    8911/ 286335 = 0, 03
    526 / 349034 = 0, 0015
    Фактический срок службы ОФ (Ксс)
    1/Кв=ОФн / ОФв
    286335 / 8911 = 32, 31
    349034 / 526 = 663, 56
    Коэффициент годности ОФ(Кг)
    (ОФ баланс – износ)/ОФбаланс
    На начало года: (286335 –158014) / 286335 = 0, 45
    На конец года:
    (349034 – 197834) / 349034 =0, 43
    На начало года: (349034 – 197834) / 349034 =0, 43
    На конец года:
    (357851 – 204081) / 357851 = 0, 43
    Коэффициент обновления ОФ (Ко)
    ОФп / ОФк
    71610/349034= 0, 205
    9343 / 357851 =0, 026
    Коэффициент интенсивности обновления ОФ (Кио)
    ОФв / ОФп
    8911 / 71610 =0, 12
    526 / 9343 =0, 056
    Коэффициент масштабности обновления ОФ (Кмо)
    ОФп / ОФн
    71610 / 286335 = 0, 25
    9343 / 349034 = 0, 027
    Коэффициент стабильности ОФ (Кс)
    (ОФн–ОФв)/ОФн
    (286335-8911)/ 286335 = 0, 969
    (349034 – 526) / 349034 = 0, 998
    Коэффициент прироста ОФ (Кп)
    (ОФп–ОФв)/ОФн
    (71610 – 8911) / 286335 = 0, 219
    (9343 – 526) / 349034 = 0, 025
    Коэффициент износа (Ки)
    Износ/ОФ баланс
    На начало года:
    158014 / 286335 = 0, 55
    На конец года:
    197834 / 349034 =0, 57
    На начало года:
    197834 / 349034 =0, 57
    На конец года:
    204081 / 357851 =0, 57

Расчет показателей обеспечения предприятия основными фондами Показатель

    Расчет
    Значения
    2000 год
    2001 год
    Техническая вооруженность труда

Ср. производственное оборудование / среднесписочная численность персонала (в наибольшую смену) (144486 + 190395) / 660 = 253, 7

    (190395 + 197728) / 772 = 251, 4
    Фондовооружен-ность

Ср. основные производственные фонды / средне-списочная числен-ность персонала (в наибольшую смену) ((286335 + 349034)/2) / 660 = 481, 34

    ((349034 + 357851) / 2) / 772 = 457, 83
    15. К п. 2. 7. 3.

Расчет показателей эффективности использования основных фондов Показатель

    Расчет
    Значения
    2000 год
    2001 год
    Фондоотдача
    Выпуск /ср. ф. № 5 раздел 3
    225384/ 317684, 5= 0, 71
    399272/353442, 5=1, 13
    Фондоемкость
    Ср. ф. № 5 раздел 3 / выпуск
    317684, 5 / 225384 = 1, 41
    353442, 5 / 399272 = 0, 89
    Фондорентабель-ность
    (Ф. № 2 стр. 050 / Ср. ф. № 5 раздел 3) х 100
    (-36189 / 317684, 5) х 100= -11, 39 %
    (-18025 / 353442, 5) х 100 = -5, 1 %
    Общая фондорентабель-ность
    (Ф. № 2 стр. 140 / Ср. ф. № 1 стр. 120) х 100
    (-39088 / 139760, 5) х 100 = -27, 97%
    (-18145 / 152485) х 100 = -11, 90 %
    16. К п. 2. 7. 4.
    Факторный анализ фондоотдачи (1 модель):

Фондоотдача = выпуск продукции / ОПФ общая = (выпуск продукции / ОПФ активная часть) х (ОПФ активная часть / ОПФ общая) Показатель

    Расчет
    2000 год
    2001 год
    1. Структура основных производственных фондов
    ОПФ активная часть / ОПФ общая
    ((144486 + 190395) / 2) / (286335+ 349034)/2= 0, 53
    ((190395+ 197728)/2) / (349034 + 357851)/2 =0, 55

2. Фондоотдача активной части основных производственных фондов Выпуск продукции / ОПФ активная часть

    225384 / 167440, 5 = 1, 35
    399272 / 194061, 5= 2, 06
    3. Фондоотдача
    (1 х 2)
    0, 53х1, 35= 0, 71
    0, 55 х 2, 06= 1, 13
    Факторный анализ фондоотдачи (2 модель):

Фондоотдача = выпуск продукции / ОПФ общая = (выпуск продукции / среднесписочная численность работников) / (ОПФ общая / среднесписочная численность работников) Показатель

    Расчет
    2000 год
    2001 год
    1. Среднегодовая выработка на 1 работающего
    выпуск продукции / среднесписочная численность работников
    225384 / 660 = 341, 49
    399272 / 772 =517, 19
    2. Фондовооруженность
    ОПФ общая / среднесписочная численность работников
    317684, 5 /660 = 481, 34
    354442, 5/ 772= 457, 83
    3. Фондоотдача
    (1 / 2)
    341, 49 / 481, 34= 0, 71
    517, 19 / 457, 83= 1, 13
    17. К п. 2. 8.
    Затраты на 1 рубль выпущенной продукции по элементам
    Состав затрат по элементам к выпуску продукции
    2000 год
    2001 год
    Материальные затраты
    268577/225384=1, 19
    338337/399272 = , 85
    Затраты на оплату труда
    30016/225384 =0, 13
    52873/399272 = 0, 13
    Отчисления на соц. нужды
    11600/225384 =0, 05
    18840/399272 = 0, 047
    Амортизация
    6019/225384 =0, 027
    6735/399272 = 0, 017
    Прочие затраты
    16191/225384=0, 072
    17613/399272 = 0, 044
    Итого по элементам затрат
    332403/225384=1, 475
    434398/399272 = 1, 088
    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

МУП “СТС” по состоянию на 01. 01. 2002 является убыточным предприятием. Убыток от обычной деятельности составляет 18575 тыс. руб. В отчетном 2001 году предприятие увеличило стоимость имущества на 3, 52 % (или на 14178 тыс. руб. ). Баланс предприятия на 01. 01. 2002 является абсолютно неликвидным, т. е. МУП “СТС” не может в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, используя активы, срок обращения которых в денежной форме совпадает со сроком возврата обязательств. Расчеты показали, что коэффициенты финансовой устойчивости ниже нормы, т. е. у предприятия кризисное финансовое состояние. Это объясняется отсутствием у предприятия собственных оборотных средств. Расчеты коэффициентов оборачиваемости свидетельствуют о повышении деловой активности предприятия по состоянию на 01. 01. 2002. Периоды оборота сократились (кроме период оборота запасов). Эти факторы привели к снижению финансового и операционного циклов. Балансовая прибыль (убыток) формируется в большей степени за счет прибыли (убытка) от реализации. Выручка от реализации продукции, работ, услуг возросла до 399272 тыс. руб, что на 173888 тыс. руб. больше, чем в 2000 году. Удельный вес себестоимости продукции (не смотря на ее увеличение) в выручке предприятия сократился на 11, 55% и составил 104, 51%. Коэффициенты рентабельности у предприятия отрицательны. Увеличение доли активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, а также рост среднегодовой выработки на одного работающего привело к росту фондоотдачи на 0, 42%. В связи с этим на 0, 52% снизилась фондоемкость, что является положительным фактором в деятельности предприятия.

    Список использованной литературы:

Баканов М. И. , Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М. : Финансы и статистика, 1997. – 415 с. Ковалев В. В. , Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М. : ПБОЮЛ Гриженко Е. М. , 2000. – 424 с. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М. : Финансы и статистика, 1999. –512 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – Минск: Новое знание, 2000. – 688 с. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 360 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12