p>-0, 3877- 1, 0736 х 0, 992+ 0, 0579 х0, 532=-0, 3877 – 1, 065 +0, 031 = -1, 4217 -0, 3877-1, 0736х 0, 858+0, 0579 х 0, 7245=-0, 3877 - 0, 9211 + 0, 04195= -1, 26685 -0, 3877-1, 0736 х0, 686+0, 0579х 0, 7242=-0, 3877 –0, 9319 + 0, 04193 = -1, 27767
Расчет индекса Конона-Холдера:
Z= 0, 24 х К1 + 0, 22 х К2 + 0, 16 х К3 - 0, 87 х К4 – 0, 1 х К5 Показатель
Расчет 2000 год 2001 год К1 Стр. 050 ф. № 2 / ср. заемные средства -36189/224928, 5 = -0, 1609 -18025/297067, 5= -0, 0607 К2 Ср. собственные средства/ ср. валюта баланса
((138684+111037)/2) / ((157856+292001)/2)= 124860, 5/224928, 5= 0, 555 ((111037+115082)/2) / ((292001+302134)/2)= 113059, 5/297067, 5= 0, 381 К3
Ср. (Стр. 260+стр. 250 ф... №1) / ср. валюта баланса
((0+80)/2 + (331000 +0)/2)/ 349789=(40 + 16550) / 349789= 0, 0474 ((80+1141)/2+0)/ 410127=610, 5/410127= 0, 00149
К4 Стр. 070ф. №2/стр. 010 ф. №2 0/225384=0 0/399272=0 К5 (Стр. 620 +стр. 630 ф. №5) / ср. стр. 260 ф. №1 (30016+11600)/40 = 1040, 4 (52873+18840)/610, 5= 117, 466 Z
0, 24 х К1 + 0, 22 х К2 + 0, 16 х К3 - 0, 87 х К4 – 0, 1 х К5 -0, 24х0, 1609+ 0, 22 х 0, 555+ 0, 16 х 0, 0474 - 0, 87 х 0 – 0, 1 х 1040, 4 = 0, 0386 + 0, 1221 +0, 007584 –0-104, 04=-103, 95 -0, 24х0, 0607+0, 22 х 0, 381+ 0, 16 х0, 00149 - 0, 87х0 – 0, 1 х 117, 466= 0, 01457 + 0, 08382 + 0, 0002384–0-11, 7466=-11, 677
7. К п. 2. 5. 1. ФЭП, рассчитанные аналитическим методом.
ФЭП = запасы + дебиторская задолженность – кредиторская задолженность 2000 год
2001 год На начало года На конец года Среднее значение На начало года На конец года Среднее значение 18572 + 103414 – 101273 = 20713 49792 + 193451 – 229284 = 13959 (20713 + 13959) /2 =17336 13959 67586 + 178038 – 221002 = 24622 (13959 + 24622) /2 =19290, 5 8. К п. 2. 5. 2. Прямые коэффициенты оборачиваемости
Расчет по выручке : КО = выручка / средние активы (валюта баланса)
Показатель Расчет 2000 год 2001 год 1) Коэффициент оборачиваемости имущества Стр. 010 ф. № 2 / ср. валюта баланса 225384/349789 = 0, 64 399272 / 410127 = 0, 97 2) Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Стр. 010 ф. № 2 / ср. оборотные активы 225384/ (156571 + 250448)/2 = 1, 11 399272 / (250448 + 262156) /2 = 1, 56 3) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Стр. 010 ф. № 2 / ср. дебиторская задолженность 225384/(103414 + 193451) /2 = 1, 52 399272/(193451 + 178038)/2 = 2, 15
Расчет по себестоимости : КО = себестоимость / средние Активы (пассивы)
Показатель Расчет 2000 год 2001 год 1) Коэффициент оборачиваемости запасов Стр. 020 ф. №2 / ср. 2. 1. аналитич. баланса 261573 / (18572 + 49762)/2=7, 65 417297 / (49792 + 67586) /2 = 7, 11 2) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции Стр. 020 ф. №2 / ср. стр. 214 ф. №1 Не рассчитывается, т. к. остатков готовой продукции нет. 3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Стр. 020 ф. №2 / ср. 5. 2. аналитич. баланса 261573 / (101273 + 229284)/2=1, 58 417297 / (229284 + 221002)/2= 1, 85 Расчет периодов оборота Расчет : ПО = (1 / КО) х Т, где Т=360 Показатель 2000 год (в днях) 2001 год (в днях) 1) Период оборота коэффициента оборачиваемости имущества (1 / 0, 64) / 360 = 562, 5 (1 / 0, 97) / 360 = 371, 13
2) Период оборота коэффициента оборачиваемости оборотных активов (1/1, 11) / 360 = 324, 32
(1 / 1, 56) / 360 = 230, 77
3) Период оборота коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (1 /1, 52) / 360 = 236, 84
(1/2, 15) / 360 = 167, 44 4) Период оборота коэффициента оборачиваемости запасов (1/7, 65) / 360 = 47, 06 (1 / 7, 11) / 360 = 50, 63
5) Период оборота коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (1 /1, 58) / 360 = 227, 85
(1 / 1, 85) / 360 = 194, 59 9. К п. 2. 5. 3. Расчет продолжительности циклов Цикл Расчет 2000 год (в днях) 2001 год (в днях) ПЦ Период оборота коэффициента оборачиваемости запасов 47, 06 50, 63 ФЦ
ПЦ + Период оборота коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (ПО КО ДС) - Период оборота коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (ПО КО КС) 47, 06 + 236, 84 – 227, 85 = 56, 05
50, 63 + 167, 44 – 194, 59 = 23, 48 ОЦ Если (ПЦ + ПО КО ДС) > ПО КО КС, то ОЦ= ПЦ + ПО КО ДС Если (ПЦ + ПО КО ДС) < ПО КО КС, то ОЦ= ПО КО КС 1) 47, 06 + 236, 84 = 283, 9 1) 50, 63 + 167, 44 = 218, 07 10. К п. 2. 5. 4.
Относительная экономия оборотного капитала за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов Изменение выручки за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов Изменение прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов ? Е = Е1 – Е0 х (В1 / В0), где Е1, Е0 – средняя величина оборотных активов за отчетный и базисный периоды; В1, В0 – выручка за отчетный и базисный периоды
? В = Е1 х (КО ОА1- КО ОА0),
где КО ОА1, КО ОА0 – коэффициент оборачиваемости оборотных активов за отчетный и базисный периоды ? П = П0 х (КО ОА1/ КО ОА0) – П0,
где П0 – прибыль базисного периода (стр. 050 ф. № 2)
(399272 / 225384) – (156571 + 250448)/2 = 256302 – 360520, 9 = -104218, 9 256302 х (1, 56 – 1, 11) = 256362 х 0, 45 = 115335, 9 -36189 х (1, 56 / 1, 11) + 36189 = -50860, 21 + 36189 = -14671, 22
11. К п. 2. 6. 2. Коэффициенты и показтели рентабельности Наименование показателя Расчет Значения 2000 год 2001 год 1) Рентабельность продаж (Стр. 050 ф. № 2 / Стр. 010 ф. № 2) х 100 (-36189 / 225384) х 100 = -16, 06 (-18025 / 399272) х 100 = -4, 51 2) Общая рентабелность отчетного периода (Стр. 140 ф. № 2 / Стр. 010 ф. № 2) х 100 (-39088 / 225384) х 100 = -17, 34 (-18145 / 399272) х 100 = -4, 54 3) Рентабельность собственного капитала (Стр. 140 ф. № 2 / ср. собственные средства) х 100 (-39088/ (138684+ 111037)/2)х 100=-39088/ 124860, 5 х100 = -31, 31 -18145/ 113059, 5 х 100 = -16, 05 4) Рентабельность имущества (Стр. 140 ф. № 2 / ср. валюта баланса) х 100 -39088/ 349789 х 100 = -11, 17 -18145/ 410127 х 100 = -4, 42 5)Рентабельность фондов (Стр. 140 ф. № 2 / ср. внеоборотные активы) х 100 (-39088/ (139969 + 152590)/2) х 100 =-26, 72 (-18145/ (152590+ 155060)/2) х 100 = -11, 80 6) Рентабельность основной деятельности (Стр. 050 ф. № 2 / стр. 020 ф. №2) х 100 -36189/ 261573х100=-13, 84 -18025/ 417297 х 100 = -4, 32 7) Рентабельность перманентного капитала
Стр. 140 ф. № 2/ (ср. собственные средс-тва+ср. долгосочные кредиты и займы)х 100 -31, 31
т. к. ДКЗ = 0 -16, 05 т. к. ДКЗ = 0 8) Период окупаемости собственного капитала ср. собственные сред-ства/Стр. 140 ф. № 2 124860, 5/ (-39088) = -3, 19 113059, 5 / (-18145) = -6, 23 12. К п. 2. 6. 3. Влияние факторов на прибыль от реализации: 1. Расчет влияния фактора “Выручка от реализации”.
- Под влиянием цены. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде выросли по сравнению с базисным в среднем на 5, 0 %. Тогда индекс цены Jц = (100+5, 0) / 100 = 1, 05. В этом случае выручка в сопоставимых ценах для данной организации составит: В = 399272 / 1, 05 = 380259, 05 тыс. руб. Изменение выручки от реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом за счет роста цены составит: DВц = В1 – В1 / Jц = В1 – В 399272 – 380259, 05 = 19012, 95 тыс. руб. - Влияние на сумму прибыли от реализации (Пр) изменения выручки от реализации (исключая влияния изменения цены) можно рассчитать следующим образом: DПр(В) = ([DВц – В0 ] х R10) / 100 где DПр(В) – изменение прибыли от реализации под влиянием фактора “Выручка”; В0 – выручка от реализации в базисном периоде; DВц – показатель изменения выручки от реализации под влиянием цены; R10 – рентабельность продаж в базисном периоде. Для МУП “СТС”: DПр(В) = (380259, 05 – 225384) х (-16, 06) / 100 =-24872, 93
Расчет влияния фактора “Цена”. DПр(Ц) = (DВц х R10) / 100 DПр(Ц) = 19012, 95 х (-16, 06) / 100 = -3053, 48 тыс. руб. Расчет влияния фактора “Себестоимость реализации” DПр(С) = (В1 х (УС1 – УС0)) / 100 ; где
УС1 и УС0 – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах. DПр(С) = 399272 х (104, 51 – 116, 06) /100= - 46115, 92 тыс. руб. 4. Расчет влияния фактора “Коммерческие расходы”.
DПр(КР) = В1 х (УКР1 – УКР0) / 100 ; где
УКР1 и УКР0 – соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах. DПр(КР) = 0 руб.
Расчет влияния фактора “Управленческие расходы”. DПр(УР) = (В1 х (УУР1 – УУР0)) / 100 ; где
УУР1 и УУР0 – соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах. DП1(КР) =0
Проверка: DПр = 18164 DПр = -24872, 97-3053, 48+46115, 92 = 18189, 51 Расчет влияния фактора “Операционные доходы”. DПн(ОД) = ОД1 – ОД0; DПн(ОД)=14578-1449 =13129 тыс. руб. Расчет влияния фактора “Операционные расходы”. DПн(ОР) = ОР1 – ОР0; DПн(ОР) =777-4081 = -3304 тыс. руб Расчет влияния фактора “Внереализационные доходы”. DПн(ВД) = ВД1 – ВД0; DПн(ВД) = 17-434 = - 417 тыс. руб. Расчет влияния фактора “Внереализационные расходы”. DПн(ВР) = ВР1 – ВР0; DПн(ВР) =13938-701 = 13237 тыс. руб. Проверка: DПн = -18145 + 39088 = 20943 DПн = 18164 + 13129+3304 –417 –13237 = 20943 13. К п. 2. 6. 4. 1) Факторный анализ рентабельности продаж:
Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж (R1): R1 (в) = [(В1 – С0 – КР0 – УР0) / В1 – (В0 – С0 – КР0 – УР0) / В0]х100, где В1 и В0 – соответственно отчетное и базисное значение выручки от реализации; С1 и С0 – отчетная и базисная себестоимость;
КР1 и КР0 – отчетные и базисные коммерческие расходы;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|