|
|Основанием для открытия |относят расчеты с |составе сч. 55 |
|расчетного счета в банке|коммунальными |открываются субсчета по |
|служат следующие |учреждениями, |усмотрению предприятия. |
|документы: |научно-исследовательским|Счет 55 «Специальные |
|1. Заявление на открытие|и организациями и т.п. |счета в банках», субсчет|
|счета. |Безналичные расчеты в РФ|1 «Аккредитивы». |
|2. Два экземпляра |регулируются ГК РФ и |Аккредитив - это приказ |
|банковских карточек с |положением ЦБ РФ. Формы |банка плательщика банку |
|образцами подписей |безналичных расчетов |поставщика оплатить |
|руководителя организации|избираются организациями|отгружаемую продукцию. |
|и главного бухгалтера и |самостоятельно и |Используются аккредитивы|
|их заместителей и |предусматриваются в |для расчетов с |
|оттиском печати |договорах, заключаемых |иногородними |
|организации. |организациями с банками.|поставщиками. Для |
|3. Нотариально |Существуют следующие |открытия аккредитива |
|заверенные копии устава |формы безналичных |покупатель представляет |
|организации, |расчетов: |обслуживающему его банку|
|учредительного договора |1. Платежными |заявление. Каждый |
|и регистрационного |поручениями, |аккредитив открывается |
|свидетельства. |2. Платежными |для расчетов только с |
|4. Справки о постановке |требованиями (инкассо), |одним поставщиком. |
|на учет в налоговой |3. Аккредитивами, |На основании заявления |
|инспекции, Пенсионном |4. Чеками, |банк зачисляет денежные |
|фонде и Фонде |5. Векселями. |средства на аккредитив с|
|обязательного |К распорядительным |различных счетов (тыс. |
|медицинского |относятся документы, на |руб.): |
|страхования. |основании которых банк |Дт 55/1 Кт 51, 52, 66 |
|Если организациям |осуществляет безналичные|Покупатель направляет в |
|разрешено открывать |расчеты организации с |банк поставщика |
|несколько расчетных |другими организациями, |аккредитив и поручает |
|счетов (этот вопрос |бюджетом, органами |банку поставщика |
|решался в различные годы|социальной защиты и |зачислить эти средства |
|по-разному), то они |другими субъектами по |на расчетный счет |
|обязаны ежеквартально |поручению владельца |поставщика: |
|представлять в налоговую|расчетного счета или с |Дт 60, 76 Кт 55/1 |
|инспекцию сведения обо |его согласия. |Неиспользованный |
|всех расчетных счетах. |1. Платежное поручение —|аккредитив возвращается |
|Поступление наличных |выписывает владелец |на те же счета: |
|денежных средств из |счета. Этот документ |Дт 51, 52, 66 Кт 55/1 |
|кассы организации в банк|является поручением |Счет 55 субсчет 2 |
|оформляется объявлением |организации своему банку|«Чековые книжки». |
|на взнос наличными. Этот|на перечисление |Чековые книжки |
|документ является |указанной суммы на счет |используются для |
|письменным приказом |получателя. |расчетов с одногородними|
|организации банку на |2. Платежное требование |поставщиками. Покупатель|
|зачисление наличных |— представляет собой |подает в свой |
|денег на его расчетный |требование поставщика к |обслуживающий банк |
|счет. Его выписывают в |покупателю оплатить |заявление о выдаче |
|одном экземпляре |конкретные товары и |чековой книжки и |
|чернилами или пастой. |услуги согласно |одновременно оформляет |
|Банк на принятые деньги |направленным в банк |платежное поручение о |
|выдает квитанцию. |плательщика расчетным и |депонировании средств на|
|Основанием для получения|отгрузочным документам. |счете «Чековые книжки». |
|денежных средств с |Только после акцепта |Корреспонденция счетов: |
|расчетного счета в кассу|требования банк снимает |1. Банк открывает |
|служит чек на получение |деньги с расчетного |чековую книжку: |
|денег наличными (не |счета. |Дт 55/2 Кт 51, 52, 66 |
|путать с расчетным |3. Заявление на |2. Чековая книжка |
|чеком). Чековые книжки |аккредитив — выписывает |выдается под отчет |
|организация получает в |организация и подает в |ответственному лицу, |
|банке по письменному |свой банк. Аккредитив — |которое будет |
|заявлению. Каждый лист |это приказ банка |рассчитываться с |
|чековой книжки состоит |плательщика банку |поставщиками, |
|из корешка и чека. |поставщика оплатить |транспортными |
|Оформленный чек |отгружаемую продукцию. |организациями, с |
|отрывается и служит |4. Расчетный чек — |отделениями связи и |
|основанием для получения|денежный документ, |различными |
|денег в банке, а корешок|который |организациями: |
|остается в чековой |содержит письменный |а) выдача чековой |
|книжке. |приказ чекодателя |книжки: |
|В банке каждой |(покупателя) банку о |Дт 71 Кт 76 субсчет |
|организации открывают |выплате с его расчетного|«Подотчетные лица по |
|лицевой счет, на котором|счета денежных средств |чековым книжкам» |
|отражается движение |в сумме, указанной в |б) расчет с поставщиками|
|денежных средств. На |чеке, определенному |и различными |
|расчетном счете |предъявителю. |организациями чеками: |
|организации учитываются |5. Вексель — письменное |Дт 60, 76 Кт 55/2 |
|собственные средства, |долговое обязательство |в) отчет подотчетного |
|поэтому с позиций |уплатить сумму денежных |лица: |
|организации расчетный |средств, указанную в |Дт 76 Кт 71 |
|счет активный. С позиций|векселе, в сроки, |г) возврат |
|банка расчетный счет |оговоренные вексельным |неиспользованных |
|организации пассивный, |обязательством. |средств, закрытие |
|так как на нем |По мере поступления |чековой книжки: |
|учитываются привлеченные|указанных документов |Дт 51, 52, 66 Кт 55/2 и|
|средства. |банк оформляет расчеты. |одновременно: |
|Регулярно банк |Никто, кроме владельца |Дт 76 Кт 71 |
|представляет организации|счета, не имеет права |Субсчет 55/3 «Депозитные|
|выписку из расчетного |распоряжаться |счета» может быть |
|счета с приложением |средствами, числящимися |открыт, если организация|
|оправдательных |на расчетном счете (за |вкладывает денежные |
|документов. По кредиту |исключением |средства в |
|выписки отражается |принудительного |сберегательные |
|поступление денежных |списания). |сертификаты. |
|средств на расчетный |В некоторых случаях банк|1. Приобретение |
|счет организации, по |может производить |депозитных сертификатов:|
|дебету - списание. |списания денежных | |
|Выписка в банке |средств с расчетного |Дт 55/3 Кт 51 |
|обрабатывается машинным |счета без согласия |2. Начислены доходы по |
|способом, поэтому |организации. Основанием |сертификату: |
|поступает в организацию |для этих операций будут |Дт 55/3 Кт 91 |
|в закодированном виде. |являться следующие |3. Погашение депозитного|
|Для расшифровки в |обстоятельства. |сертификата: |
|бухгалтерии организации |1. Распоряжение |Дт 51 Кт 55/3 |
|имеется макет выписки. |налоговой инспекции о |Средства, |
|По форме исполнения |взыскании просроченных |предназначенные на |
|выписки в разных банках |платежей в бюджет. |целевые мероприятия, |
|могут отличаться из-за |2. Распоряжение органов |могут учитываться на |
|различной обслуживающей |социальной защиты о |субсчете 4 «Прочие |
|техники. |взыскании не внесенных в|счета». |
|После тщательной |срок платежей во |1. Поступление средств |
|проверки каждой суммы |внебюджетные фонды. |целевого финансирования |
|выписки, сверки с |3. Исполнительные |на проведение |
|первичными документами |документы народных |специальных мероприятий,|
|бухгалтер проставляет |судов. |например, на охрану |
|корреспонденцию счетов, |4. Приказы Госарбитража.|природы, проведение |
|отражая дебетовые записи| |научной конференции |
|выписки по кредиту |5. Списание банком по |(тыс. руб.): |
|расчетного счета, а |собственной инициативе |Дт 55/4 Кт 86 |
|кредитовые - по дебету |денежных средств в сумме|2. Использование средств|
|расчетного счета. |процентов за пользование|целевого финансирования:|
|Таким образом, |кредитами, сумм по | |
|контрольные функции |просроченным кредитам. |- на расчеты с |
|выписки банка |6. Банк в безакцептном |различными |
|заключаются в следующем:|порядке оплачивает счета|организациями: |
| |Энергосбыта, Теплосети, |Дт 60, 76 Кт 55/4 |
|1. Осуществляется |Водоканала, |- на выплату заработной |
|взаимный контроль за |Электросвязи. |платы работникам: |
|движением средств на | |Дт 50 Кт 55/4 |
|расчетном счете. | |Дт 70 Кт 50 |
|2. Выписка является | |- перечисление на |
|регистром аналитического| |расчетный счет: |
|учета единственным | |Дт 51 Кт 55/4 |
|основанием для ведения | |3. Сумма целевого |
|синтетического учета | |финансирования относится|
|денежных средств на | |на внереализационные |
|расчетном счете. | |доходы: |
|Для синтетического учета| |Дт 86 Кт 91 |
|денежных средств на | |Синтетический учет |
|расчетном счете | |средств на специальных |
|предназначен основной | |счетах в банках ведут в |
|денежный активный счет | |ЖО №3 на основании |
|51 «Расчетные счета». | |выписок банка. |
|Сальдо начальное и | | |
|конечное отражает | | |
|наличие денежных средств| | |
|на начало и конец | | |
|отчетного периода. | | |
|Обороты по дебету счета | | |
|показывают поступление, | | |
|обороты по кредиту - | | |
|списание средств с | | |
|расчетного счета. | | |
|Первичный учет денежных | | |
|средств на расчетном | | |
|счете ведется по | | |
|первичным документам | | |
|(платежным поручениям, | | |
|требованиям, чекам, | | |
|аккредитивам и пр.) | | |
|Аналитический учет | | |
|осуществляется по | | |
|выпискам банка по дебету| | |
|и кредиту сч. 51. Данные| | |
|выписок банка находят | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44
|
