|
|командированным лицам. |руководителя организации|который подписывается |
|Выдача денег на хоз. |и гл. бухгалтера. Кассир|всеми членами комиссии. |
|расходы выдается в |обязан проверить |В условиях |
|размерах установленных |правильность заполнения,|автоматизированного |
|руководителем |наличие всех реквизитов |ведения кассовой книги |
|организации (не более 60|и подписей руководителя |должна проводиться |
|тыс. руб). прием |и гл. бухгалтера |проверка правильности |
|наличных денежных |организации. Деньги |работы программных |
|средств производится по |выдаются по предъявлении|средств обработки |
|приходным кассовым |документа, |кассовых документов. |
|ордерам, подписанных гл.|удостоверяющего |Выявленные излишки |
|бухгалтером, а выдача |личность. Расходный |приходуются по дебету |
|наличных денежных |кассовый ордер гасится |сч. 50 "Касса" и кредиту|
|средств производится по |штампом "Оплачено". |сч. 91 "Прочие доходы и |
|расходным кассовым |Все приходные и |расходы". Недостачи |
|ордерам ( платежным |расходные кассовые |денежных средств в кассе|
|ведомостям, подписанных |ордера до передачи в |отражаются по кредиту |
|руководителям или гл. |кассу регистрируются в |счета 50 и дебету счета |
|бухгалтером). |бухгалтерии в журнале |94 "Недостачи и потери |
|Поступление денежных |регистрации приходных и |от порчи ценностей". |
|средств в кассу |расходных кассовых | |
|отражается по дебету |ордеров, форма № КО-3 с | |
|счета 50, а расход по |указанием даты, номера | |
|кредиту сч. 50"Касса". |документа, суммы. | |
| |Ежедневно кассир | |
| |записывает в кассовую | |
| |книгу, форма № КО-4, | |
| |остаток наличных денег в| |
| |кассе на начало дня, | |
| |приход и расход денег по| |
| |каждому приходному и | |
| |расходному ордеру в | |
| |течение дня и остаток | |
| |денег на начало | |
| |следующего дня. Все | |
| |записи в кассовой книге | |
| |выполняются под копирку | |
| |на основном и отрывном | |
| |листах. Первый экземпляр| |
| |остается в кассовой | |
| |книге (хранится у | |
| |кассира), а второй, | |
| |отрывной, вместе с | |
| |первичными документами | |
| |передается в бухгалтерию| |
| |и служит отчетом | |
| |кассира. | |
| |Кассовая книга должна | |
| |быть единственной на | |
| |предприятии. Она должна | |
| |быть прошнурована, | |
| |пронумерована, | |
| |опечатана, подписана | |
| |главным бухгалтером и | |
| |руководителем | |
| |предприятия. | |
| |Кассовые документы | |
| |заполняются аккуратно, | |
| |без помарок и | |
| |исправлений. | |
| |Для синтетического учета| |
| |кассовых операций | |
| |предназначен основной | |
| |денежный активный счет | |
| |50 «Касса». | |
| |Первичный учет кассовых | |
| |операций основан на | |
| |первичных документах | |
| |(приходные, расходные | |
| |кассовые ордера, | |
| |платежные ведомости). | |
| |Аналитический учет | |
| |осуществляется в | |
| |кассовой книге, которая | |
| |ведется по приходу и | |
| |расходу наличных | |
| |денежных средств. | |
| |Синтетический учет | |
| |осуществляется в | |
| |журнале-ордере №1, | |
| |данные которого | |
| |переносятся в гл. книгу,| |
| |а из гл. книги в баланс.| |
| | | |
| |Поступление денег в | |
| |кассу отражается по Дт | |
| |50. В зависимости от | |
| |источника поступления | |
| |кредитуются счета: | |
| |- Кт 51 - с расчетного | |
| |счета; | |
| |- Кт 52 - с валютного | |
| |счета; | |
| |- Кт 90 - при | |
| |поступлении выручки за | |
| |оказанные услуги, | |
| |реализованную продукцию;| |
| | | |
| |- Кт 70 - возврат | |
| |переплаченных сумм з. | |
| |пл.; | |
| |- Кт 71- возврат | |
| |подотчетными лицами | |
| |неиспользованных сумм; | |
| |- Кт 91 - при продаже | |
| |основных средств, прочих| |
| |активов; выявленные при | |
| |инвентаризации излишки | |
| |наличных денежных | |
| |средств. | |
| |Расходование наличных | |
| |денег отражается по Кт | |
| |50 в корреспонденции со | |
| |счетами: | |
| |- Дт 70 - при выплате з.| |
| |пл., премий, пособий по | |
| |социальному страхованию;| |
| | | |
| |- Дт 71 - выдача | |
| |наличных денег | |
| |подотчетным лицам на | |
| |служебные командировки и| |
| |другие хозяйственные | |
| |расходы, а также на | |
| |погашение перерасходов | |
| |по подотчетным суммам; | |
| |- Дт 76 - выплата | |
| |депонированной з. пл., | |
| |погашение кредиторской | |
| |задолженности; | |
| |- Дт 69 - выдача | |
| |единовременных пособий | |
| |по соц. страхованию; | |
| |- Дт 51 - возврат в банк| |
| |невыданной з. пл., | |
| |внесение выручки от | |
| |реализации продукции; | |
| |- Дт 86 - расходование | |
| |из кассы суммы целевых | |
| |средств; | |
| |- Дт 94 - суммы | |
| |выявленных недостач | |
| |наличных денег в кассе | |
| |при инвентаризации. | |
|7. Учет денежных средств|8. Регулирование и формы|9. Учет операций по |
|на расчетном счете. |безналичных денежных |специальным счетам в |
|Организация учета |расчетов в РФ. |банке. |
|денежных средств на |Денежные расчеты |На специальных счетах в |
|расчетном счете |осуществляются |банках на сч. 55 |
|осуществляется в |организацией либо |учитываются денежные |
|соответствии с |наличными деньгами, либо|средства, |
|Положением ЦБ РФ «О |в виде безналичных |предназначенные на |
|безналичных расчетах в |платежей. Безналичные |целевое использование. К|
|Российской Федерации», |расчеты осуществляются в|ним относят аккредитивы,|
|от 12 апреля 2001 г. № |основном через |чековые книжки, депозиты|
|2-П. |банковские кредитные и |дивидендов, средства |
|Для хранения свободных |расчетные операции. |целевого финансирования,|
|остатков денежных |Безналичные расчеты |субсидии |
|средств и осуществления |осуществляются по |правительственных |
|разнообразных расчетных |товарным и нетоварным |органов, средства на |
|операций банк открывает |операциям. К товарным |финансирование |
|организациям расчетный |операциям куплю-продажу |капитальных вложений и |
|счет, номер которого |сырья, материалов, |другие. |
|проставляется во всех |готовой продукции и т.п.|В соответствии с |
|платежных документах. |К нетоварным операциям |имеющимися средствами в |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44
|
