|
После принятия груза для перевозки железная дорога или пристань вручает
представителю оптового предприятия — экспедитору квитанцию железнодорожной
или водной накладной. Эту квитанцию оптовое предприятие вместе со счетом
отправляет покупателю. Контейнерные отправки производятся с погрузкой их на
складе оптового предприятия и выполнением перечисленных выше обязательных
процедур.
наименование организации
НАКЛАДНАЯ №
199 г.
Кому отпущено От кого принято
Через кого
По доверенности № __ от «
Основание
199 г.
|№№|Наименование |Еди|Кол|Цена |Сумма |
| | |н. |- | | |
|п.|и сорт товара |изм|во |руб. |руб. |
|п.| |. | | | |
| | | | | | |
| |ИТОГО | | | | |
Разрешил Сдал ___
Принял
153
Типовая форма № 116
|Отправитель | | | |
|Получатель и адрес | | | |
|Через кого Машина |№ | | |
|фамилия, имя, отчество, занимаемая| |19|г|
|должность | | |.|
|По доверенности № от | | | |
|НАКЛАДНАЯ № от |19 |г.| |
|Основание | | | |
|Поря|Наимен|Со|Ко|Ед|Сч|со| | | | |
|дк. |о-вани|рт|л-|. |еч|м,| | | | |
|№ по|е | |во|из|ме|а | | | | |
|прей|товара| |ме|-м|ро|ил| | | | |
|с- |, | |ст|ер|» |и | | | | |
| |матери| | |е-|ве|ом| | | | |
| |ала, | | | |с | | | | | |
| |артику| | | |бр|не|це|су|це|су|
| |л | | | |ут|тт|на|мм|на|мм|
| | | | | |то|о | |а | |а |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
Отпустил 154
Получил
Для поставки принял
Поставщик и его адрес:
Телефон ______ Факс
Расчетный счет № в городе ИНН
Грузоотправитель и его адрес Грузополучатель и его адрес
СЧЕТ №
от
Плательщик и его адрес Расчетный счет № Банк ИНН
Телеграммы в банке МФО_
Дополнение
199 г.
Город
|Наименование |Ед.|Коли|Цена |Сумма |
| |изм|чест| | |
| |. |во | | |
| | | | | |
|Итого | | | | |
Сумма прописью
Руководитель Главный бухгалтер
|Поставщик и | |СЧЕТ|Форм|№ |
|его адрес | | |а |868 |
| | | |-ФАК|ГУРА|
| | | |' | |
| | | |№ | |
|Оарт Мо | |от |1 |199 |
| | | | |г. |
| | | | | |
| |в гор. |к |«ном|ован|
| | |плат|у |ию |
| | |е* |треб| |
| |обл. |№ | | |
| | | | |Шифр|
|Грузоотправит| |Скла|№ |поку|
|ель | |д |опер|п. |
| | | |. | |
|Ст. | |Расп|1жен|б |
|отправления | |оря |ие о|опла|
| | |или |азе |те |
| | |отк |от |кцеп|
| | | |аа |та |
Плательщик и его адрес
Сч. № в гор.
в банке
обл.
Грузополучатель Ст. назначения
Число мест
Вес
|Договор-заказ |Дата отгрузки |Способ отправл. |
|№ от 199 г. |199 г. |и № квит./накл. |
| | | |
Дополнение
|Наименование |Един|Колич|Цена |Сумма|
| |. |ество| | |
| |изме| | | |
| |р. | | | |
6. СЧЕТ-ФАКТУРА
1. С 1 января 1997 г. в соответствии с Указом Президента РФ «Об основных
направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и
платежной дисциплины» от 08.05.96г. № 685 все плательщики налога на
добавленную стоимость обязаны при совершении операций по реализации товаров
(работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести книги учета покупок и
продаж.
2. Порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж утвержден постановлением Правительства РФ от
29.07.96 г. № 914.
3. Государственная налоговая служба РФ и Министерство финансов РФ письмом
от 25.12.96 г. № ВЗ-6-03/890 и № 109 сообщили порядок расчета налога на
добавленную стоимость и осуществление контроля налоговых органов.
4. Счет-фактура является обязательным документом для всех организаций и
предприятий, осуществляющих производственную и иную коммерческую
деятельность, являющихся плательщиками НДС в соответствии с п.2 Инструкции
ГНС РФ от 11.10.95г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на
добавленную стоимость», а именно:
а) организации, независимо от форм собственности и ведомственной
принадлежности, имеющие статус юридического лица;
б) предприятия с иностранными инвестициями;
в) индивидуальные (семейные) частные предприятия;
г) филиалы, отделения и другие обособленные подразделения организаций
(предприятий), находящиеся на территории Российской Федерации;
д) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие
свою деятельность на территории Российской Федерации. Не освобождаются от
составления счетов-фактур предприятия, применяющие льготы по НДС. При
составлении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС,
сумма налога не указывается и делается надпись «без налога на добавленную
стоимость».
5. Бланки счетов-фактур поставщиком должны быть заранее пронумерованы и
использоваться для оформления операций по отгрузке товаров (выполненных
работ, оказанных услуг) в возрастающем порядке номеров.
Запрещается размножение и передача чистых бланков счетов-фактур другим
организациям, филиалам, отделениям, обособленным подразделениям и
физическим лицам.
6. Счета-фактуры регистрируются в специальных журналах:
У поставщика — в книге продаж.
Регистрация у поставщика в книге продаж производится в зависимости от
учетной политики определения реализации:
* по отгрузке — сразу после отгрузки (отпуска), независимо от оплаты;
* по оплате — сразу после поступления средств на сумму счета-фактуры.
При частичной оплате — на каждую сумму поступивших средств с указанием
реквизитов счета-фактуры и пометкой «частичная оплата».
Составление счетов-фактур и их регистрация в книге продаж производится в
том периоде, в котором отражена реали-зиция, но не позднее десятидневного
срока.
У покупателя — в книге покупок.
Регистрация производится по более поздней дате наступления следующих
условий:
* по мере оплаты;
* оприходования ценностей.
При обязательном соблюдении обоих условий.
При частичной оплате оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных
услуг) регистрируется каждая перечисленная сумма с указанием реквизитов
счета-фактуры и пометкой «частичная оплата».
При ввозе товаров по импорту регистрация в книге покупок производится на
основании таможенной декларации и платежных документов об уплате НДС на
таможне, без выписки счета-фактуры.
В связи с тем, что плательщики НДС являются одновременно и покупателями и
продавцами, они должны вести и книгу покупок и книгу продаж.
7. С введением счета-фактуры сохраняются все ранее действовавшие формы
расчетных и первичных документов о движении товаров. Счет-фактура — это
дополнительный документ.
8. Цель введения счета-фактуры — усиление контроля налоговых органов за
полнотой сбора НДС, обеспечение информацией для встречных проверок.
9. С 01.01.97г. исчисление НДС производится в действующем порядке в
соответствии с принятой учетной политикой определения реализации для целей
налогообложения — по отгрузке или по оплате.
10. Зачет НДС, оплаченного покупателем по приобретенным ценностям,
производится с момента соблюдения следующих обязательных условий:
* товары должны быть предназначены для продажи. Материальные ресурсы,
работы, услуги должны относиться на издержки производства или обращения;
* те и другие ценности должны быть получены (оприходованы);
* те и другие ценности должны быть оплачены;
* наличие счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок.
11. Предоплата, аванс оформляются:
У поставщика, применяющего учетную политику по оплате:
Счет-фактура на сумму аванса, предоплаты выписывается в одном экземпляре
для поставщика. В графе «наименование товаров» указывается «предоплата» или
«аванс». Счет-фактура регистрируется в книге продаж и с момента поступления
средств является основанием для начисления НДС.
По мере отгрузки (отпуска) товаров в счет полученной суммы аванса
(предоплаты) счета-фактуры за тем же номером выписываются на фактически
отгруженные товары в двух экземплярах и регистрируются в книге продаж в
таком же порядке.
Одновременно в книге продаж сторнируется запись предоплаты в пределах суммы
счета-фактуры фактической отгрузки.
У поставщика, применяющего учетную политику по отгрузке:
Счет по форме 868 на сумму аванса, предоплаты выписывается в одном
экземпляре. В графе «наименование товаров» указывается «предоплата»,
«аванс». По мере отгрузки товаров в счет предоплаты выписываются счета-
фактуры в установленном порядке в двух экземплярах и регистрируются в книге
продаж.
У покупателя.
Предварительная оплата осуществляется на основании выписанного поставщиком
счета-фактуры или счета по форме 868 или на основании Договора без записи в
книге покупок.
Зачет НДС производится в порядке, предусмотренном пунктом 10 (см.выше),
т.е. при соблюдении четырех обязательных условий.
12. Счет-фактура также составляется:
а) при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), включая основные
средства и нематериальные активы;
б) при направлении средств участников совместной деятельности в период
создания общей долевой собственности.
В перечисленных выше случаях в счетах-фактурах, кроме наименования товаров,
поставщик обязан указать: «безвозмездная передача», «передача в уставный
фонд», «совместная деятельность».
Счета-фактуры регистрируются у передающей стороны в книге продаж, а у
получателей — в книге покупок с пометками, указанными выше.
При выделении передающей стороной в счетах-фактурах НДС в книге покупок
сумма налога отражается способом красное сторно.
13. Счета-фактуры в одном экземпляре составляются на суммы средств
полученных штрафов, пеней, неустоек за нарушение обязательств,
предусмотренных Договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания
услуг), регистрируются в книге продаж и являются основанием для начисления
НДС.
Счет-фактура плательщику не передается, в книге покупок не регистрируется и
НДС зачету не подлежит.
14. Счет-фактура выписывается в установленном порядке при отгрузке товара
(выполнении работы, оказании услуги) физическим лицам, предпринимателям без
образования юридического лица, с указанием данных конкретного покупателя.
Эти счета-фактуры подлежат регистрации у поставщика в книге продаж и
являются основанием для начисления НДС.
Физические лица-получатели не могут предъявлять эти счета-фактуры в
налоговые органы для возмещения НДС.
15. В поручениях на оплату отгруженных товаров (оказанных услуг,
выполненных работ) обязательна ссылка на № и дату счета-фактуры.
16. Для предприятий розничной торговли и общественного питания, реализующих
товары за наличный расчет с использованием ККМ, требования Порядка
считаются выполненными, если в соответствии с пунктом 9 Порядка покупателю
выдан кассовый чек, содержащий следующие показатели:
* наименование организации (предприятия) продавца;
* номер кассового аппарата;
* номер и дата выдачи чека;
* стоимость товара (включая НДС).
Это относится также и к другим организациям (предприятиям), оказывающим
платные услуги населению за наличный расчет с использованием ККМ (п.11
письма ГНС и МФ РФ от 25.12.96 г. № 109). Однако, если эти организации
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
|
