где – изменение затрат в результате изменения себестоимости продукции: , (68)

Изменение затрат в результате изменения сортамента определяется по формуле: , (69)

Изменение затрат в результате изменения цен определяется по формуле: , (70)

В табл. 32 представлены данные для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции. Таблица 32

    Расчеты для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции
    виды продукции
    Сб ґ Вб
    Сф ґ Вф
    Цб ґ Вб
    Цф ґ Вф
    Сб ґ Вф
    Цб ґ Вф
    1
    6228360
    10753807
    8142098
    15140440
    10172987
    13298759
    2
    19351300
    12142353
    25253496
    17071667
    12542509
    16368007
    3
    10063026
    11677368
    13126213
    11715677
    10592659
    13817067
    итого
    35642686
    34573527
    46521807
    43927784
    33308155
    43483833
    Плановые затраты на 1 рубль товарной продукции составят:
    35642686 / 46521807=0, 766 руб. ,
    а фактические: 34573527 / 43927784=0, 787 руб.
    Фактические затраты на 1 рубль возросли на 0, 021 руб.
    Изменение затрат за счет изменения сортамента составит:
    33308155 / 43483833 - 0, 766=0
    за счет изменения себестоимости:
    34573527 / 43483833 - 33308155 / 43483833 = 0, 029 руб. ,
    за счет изменения цен:
    0, 787 - 34573527 / 43483833 = -0, 008 руб.
    Балансовая проверка: 0, 029-0, 008=0, 021 руб.

Таким образом, рост фактических затрат произошел в следствие роста себестоимости товарной продукции

Изменение себестоимости товарной продукции является фактором, зависящим от деятельности предприятия, в результате влияния этого фактора затраты на 1 руб. товарной продукции возросли на 0, 029 руб.

    Анализ прибыли
    Выполнение плана по прибыли от реализации продукции

Анализ прибыли от реализации продукции выполнен в табл. 33. План по прибыли на весь объем выполнен на 129, 38%. Причиной перевыполнения плана по прибыли явилось снижение себестоимости продукции и одновременное увеличение цен.

    Анализ влияния факторов на выполнение плана по прибыли

Рассчитаем изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции по формуле:

    , (71)
    где Пб – базовая прибыль;

К1 –зависит от изменения объема реализации продукции и структуры реализованной продукции;

К2 –зависит от изменения объема реализации продукции и от изменения сортамента реализованной продукции.

    , (72)
    , (73)
    К1= 33308155 / 35785963=0, 93076,
    К2=43483832 / 46521752=0, 93469.
    Таблица 33
    Анализ прибыли от реализации продукции
    Тогда 10735869ґ(0, 9347 – 0, 9308) = 41869 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции рассчитывается по формуле:

    , (74)
    10735869ґ0, 9308 – 10735869 = - 743084 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения цен на реализованную продукцию рассчитывается следующим образом:

    , (75)
    48614014 – 43483999 = 5130015 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции рассчитывается следующим образом:

    , (76)
    – (34724296 – 33449230) = - 1275166 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции вследствие изменения структуры реализованной продукции рассчитывается следующим образом:

    , (77)
    – (33449230 – 35786290ґ0, 9347) = 215 тыс. руб.
    Балансовая проверка: , (78)

41869 – 743084 + 5130015 - 1275166 + 215 = 13 416 728 тыс. руб. , 13889718 – 10735869 = 3153849 тыс. руб.

Таким образом, план по прибыли в анализируемом периоде был перевыполнен на 29, 38%, на что оказали влияние различные факторы. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции. Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации. В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743084 тыс. руб.

Для дальнейшего повышения размеров прибыли необходимо осуществление мероприятий по улучшению выполнения плана по производству и реализации продукции, по улучшению использования основных фондов и предметов труда, а также мероприятий по снижению себестоимости продукции.

Комплексная оценка фактической интенсификации производства против планового уровня. Сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха Комплексную оценку производственно-хозяйственной деятельности цеха проведем на основе табл. 34ё35.

    Таблица 34
    Анализ основных технико-экономических показателей
    Таблица 35
    Сводный анализ показателей интенсификации
    Индекс роста
    Изменение количества ресурса на
    Доля в 100% изменения качества продукции
    Виды ресурсов
    экстенсивного показателя
    интенсивного показателя
    1% изменения объема производства, %
    экстенсивного показателя
    интенсивного показателя
    .
    1. а) Промышленно-производственный персонал
    93, 81
    98, 87
    -0, 8538
    -85, 38
    185, 38
    86 868
    б) Оплата труда.
    93, 22
    99, 50
    -0, 9352
    -93, 52
    193, 52
    22 390
    2. Стоимость заданного,
    92, 75
    100, 00
    -1
    -100
    200
    -  993
    3. Основные производственные фонды
    105, 39
    83, 94
    0, 4671
    46, 71
    -146, 71
    102056 500
    4. Комплексная оценка
    104, 58
    88, 52
    0, 6317
    63, 17
    -163, 17
    102077 897

Индекс роста экстенсивного показателя находится по формуле: , (79)

где СЗ1, СЗ2 – совокупные затраты по плану и факту соответственно. СЗ = ФОТ + ОФ + ОбС, (80)

Тогда по формуле (79) получаем, что индекс роста экстенсивного показателя равен:

(4460859+850920000+33522920) / (4785411+807400000+36144381)ґ100%= =104, 78% Индекс роста интенсивного показателя можно найти по формуле: , (81)

    где IРП – индекс роста продукции.
    Тогда индекс роста интенсивного показателя:
    844 / 910 / 104, 78ґ 100%= 88, 52%

Изменение количества ресурса на 1% изменение объема производства находится по формуле:

    , (82)

Графа (5) табл. 35 рассчитывается как произведение графы (4)ґ100%, графа (6) – 100 – графа (5). Относительная экономия –графа (7) определяется как разница между количеством ресурсов в анализируемом периоде и количеством ресурсов в базовом периоде, скорректированным на индекс изменения объема продукции. Если в результате данного расчета получается натуральная величина, то для перевода результатов в денежное выражение относительную экономию ресурса следует умножить на цену единицы ресурса в анализируемом периоде. Так.

Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции (92, 75% от плана). Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов.

Следует отметить снижение промышленно-производственного персонала, затрат на оплату труда и рост основных производственных фондов, несмотря на невыполнение плана, что привело к росту соответствующих интенсивных показателей. За счет ухудшения использования ресурсов получен относительный перерасход в размере 102 077 897 тыс. руб.

    ЗаклюЧение

В данном курсовой работе был проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия, в частности прокатного цеха. Результаты анализа говорят о невыполнении плана по основным технико-экономическим показателям: объемам производства и реализации продукции, производительности труда, кадрам, а также о фактической экономии фонда оплаты труда. План по себестоимости в анализируемом периоде был перевыполнен, на что оказали влияние различные факторы: экономия себестоимости по второму виду продукции, основной причиной этого явился фактор, не зависящий от деятельности цеха– снижение цены на заданное. За счет фактора, зависящего от цеха – увеличение норм расхода – получен перерасход, за исключением продукции вида 2. План по прибыли перевыполнен на 29, 38%. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции. Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации. В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743 038 тыс. руб. Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами

этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего , уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции (92, 75% от плана). Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов.

    Список литературы

Юзов О. В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий черной металлургии. – М. : Металлургия, 1980. – 326 с.

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Рекомендации по выполнению курсовой работы студентов специальности 060800 “Экономика и управление на предприятиях в металлургии”/ Составитель Выгодская Э. Г. – Новокузнецк: Издательский центр СибГГМА, 1996. – 40 с.

    Таблица 1
    Данные по видам продукции
    Виды
    Коэффициент
    Объем производства
    Производственная
    Оптовая цена
    продукции
    трудности
    факт преды
    Отчетный год
    себестоимость 1 т, руб.
    1 т, руб.
    дущего года
    план
    факт
    план
    факт
    план
    факт
    Сф*Вф
    Сб*Вф
    Сб*Вб
    Цф*Вф
    Цб*Вф
    Цб*Вб
    1
    1. 0
    160
    220
    273
    190 571
    187 806
    247 742
    262 928
    51271038
    52025883
    41925620
    71779344
    67633566
    54503240
    2
    1. 2
    450
    840
    600
    228 559
    221 906
    297 127
    310 668
    133143600
    137135400
    191989560
    186400800
    178276200
    249586680
    3
    1. 3
    180
    266
    300
    258 288
    253 592
    335 774
    355 029
    76077600
    77486400
    68704608
    106508700
    100732200
    89315884
    ИТОГО
    934
    1 574
    1 383
    192 286
    188 353
    249 972
    263 694
    260492238
    266647683
    302619788
    364688844
    346641966
    393405804
    Зс/с
    -0. 01775736
    Зсорт
    0. 00000020
    Зцена
    -0. 03718718
    -0. 05494433
    Таблица 2
    Годовой баланс времени работы агрегата, часы
    Показатели
    План
    Факт
    1. Календарное время
    8 760
    8 760
    2. Капитальные ремонты
    110
    140
    3. Текущие ремонты
    710
    800
    4. Номинальное время
    7 940
    7 820
    5. Текущие простои
    940
    840
    6. Фактическое время
    7 000
    6 980
    Таблица 3
    Трудовые показатели
    Численность, чел.
    Фонд оплаты труда, тыс. руб.
    Категории работающих
    факт преды
    Отчетный год
    факт преды
    Отчетный год
    дущего года
    план
    факт
    дущего года
    план
    факт
    1. Рабочие
    920
    874
    910
    3 338 920
    4 027 506
    4 515 817
    2. Руководители
    42
    36
    36
    222 750
    313 124
    312 978
    3. Специалисты
    28
    23
    26
    151 200
    158 844
    182 507
    4. Служащие
    25
    19
    26
    83 163
    95 300
    105 792
    ИТОГО
    1 015
    952
    998
    3 796 033
    4 594 774
    5 117 094
    в т. ч. принято
    20
    15
    19
    уволено
    14
    37
    37

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6