(*) Среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы (29): Пчас р =

Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам (30ё34):

    Пчас р б, (30)
    Пчас р б, (31)
    Пчас р б, (32)
    DПчас р. (33)
    Балансовая проверка: , (34)
    где i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11, 3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22, 1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки

(+60, 8 т/чел. ). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38, 7т/чел. (60, 8 – 22, 1). Наибольшее влияние (-45, 1 т/чел. ) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0, 66 до 0, 63 т/(чел. ґчас). Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в табл. 21.

    Таблица 21
    Анализ использования рабочего времени

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

    В = Чр ґ Др ґ ґ Пчас р, (35)
    где Чр – численность рабочих, чел. ;

Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период; – средняя продолжительность смены, час. ;

    Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в табл. 22.

    Таблица 22
    Анализ влияния использования рабочего времени
    Показатели
    План
    Факт
    Отклонение
    Влияние на изменение объема производства, т
    Проверочные расчеты, т
    1. Выпуск продукции, тыс. т
    910
    844
    -66
    58746, 60-60693, 60-20766, 24
    -40588, 56 = -65891, 80
    2. Численность рабочих, чел.
    883
    828
    -55
    -55ґ220ґ7, 6ґ0, 66 = -60693, 60
    3. Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим
    220
    215
    -5
    828ґ(-5)ґ7, 6ґ0, 66 = -20766, 24
    4. Средняя продолжительность смены, час.
    7, 1
    7, 6
    0, 5
    828ґ215ґ0, 5ґ0, 66 = 58746, 60
    5. Часовая выработка одного рабочего, т/час.
    0, 66
    0, 63
    -0, 03
    828ґ(-0, 03)ґ7, 6ґ0, 215 = -40588, 56

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам (36ё40):

    DВ = DЧр Пчас р б, (36)
    = Чр ф Пчас р б, (37)
    = Чр ф Пчас р б, (38)
    DВ = Чр ф DПчас р, (39)
    Балансовая проверка: , (40)
    где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из табл. 22 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

    численность рабочих – -60693, 6 т;

количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20766, 24 т; средняя продолжительность смены – +58746, 6 т

    Итого за счет экстенсивных факторов – -25303, 24т

Так и интенсивный фактор –часовая выработка одного рабочего (-40588, 56 т), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 тыс. т.

    Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 23. Таблица 23

    Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
    ФОТ, тыс. руб.
    Отклонение
    Отклонение от плана
    Категории работающих
    плановый
    тыс. руб

плановый в пересчете на фактические значения фондообразующего показателя тыс. руб за счет пере выполнения плана по фондообразующему показателю тыс. руб Фактический фонд оплаты труда,

    тыс. руб.
    абсолютное
    относительное
    1. Рабочие
    4 223 016
    3 483 988
    -739 028
    3 882 759
    -340 257
    398 771
    2. Руководители
    253 584
    209 207
    -44 377
    303 949
    50 365
    94 742
    3. Специалисты
    184 464
    152 183
    -31 981
    171 665
    -12 799
    19 482
    4. Служащие
    94 347
    77 836
    -16 511
    102 486
    8 139
    24 650
    ИТОГО
    4 785 411
    3 947 964
    -837 447
    4 460 859
    -324 552
    512 895

Абсолютное отклонение определяется сопоставлением фактического и планового фондов заработной платы, относительное отклонение–сопоставлением фактического фонда и планового фонда, скорректированного на степень выполнения плана по реализации продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, для черной металлургии этот коэффициент равен 0, 7.

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92, 75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный1 – 0, 25 ґ 0, 7 = 0, 8250. Из табл. 23 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7, 28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18, 77%). Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам (41ё44):

    DФОТ = DФОТ + DФОТ, (41)
    ФОТi = Чрщ i ґ , (42)
    DФОТ = ФОТi = DЧрщ ґ , (43)
    DФОТ = ФОТ= Чрщ ф ґ , (44)
    где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб. ;
    Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел. ;
    – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в табл. 24.

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

    DФОТ Ч = DФОТ – DФОТ Ч, (45)

где DФОТ Ч – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс. руб. ; DФОТ Ч=Чрщ ф, (46)

где – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб. ; –средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс. руб. ;

    Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.
    (47)

= (4782, 6ґ828+7462, 7ґ41+6832ґ23+4288, 5ґ25) / 917=4940, 36 тыс. руб

    Таблица 24
    Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение
    фонда заработной платы от плана
    ФОТ, тыс. руб.
    Численность, чел.
    Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.
    Отклонение ФОТ, тыс. руб.
    Категории
    в т. ч. за счет
    работающих
    план
    факт
    план
    факт
    план
    факт
    Всего
    численности
    изменения средней заработной платы
    1. Рабочие
    4 223 016
    3 882 759
    883
    828
    4 782, 6
    4 689, 3
    -340 257
    -263 043
    -77 214
    2. Руководители
    283 584
    303 949
    38
    41
    7 462, 7
    7 413, 4
    20 356
    22 388
    -2 032
    3. Специалисты
    184 464
    171 665
    27
    23
    6 832
    7 463, 7
    -12 799
    -27 328
    14 529
    4. Служащие
    94347
    102 486
    22
    25
    4 288, 5
    4 099, 4
    8 139
    12 865
    -4 726
    ИТОГО
    4 785 411
    4 460 859
    970
    917
    4 933, 4
    4 864, 6
    -324 561
    -255 118
    -69 443

Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:

    DФОТ Ч= (4940, 36 – 4933, 4) ґ 917 = 6382 тыс. руб. , а
    DФОТ Ч = -255118 – 6382 = -261500 тыс. руб.

Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в табл. 25.

    Таблица 25
    Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7, 27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1, 39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5, 46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1, 95%. Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0, 66%) и “Служащие” (на 4, 41%).

    Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 26.
    Таблица 26
    Анализ средней заработной платы
    Категории
    Средняя заработная плата, тыс. руб.
    Выполнение
    плана по
    ФОТ
    отчетного
    работающих
    факт
    отчетный год
    заработной
    года в % к
    предыдущего года
    план
    факт
    отклонение
    плате, %
    предыду
    щему году
    1. Рабочие
    3 414, 6
    4 782, 6
    4 689, 3
    -93, 3
    98, 05
    131, 46
    2. Руководители
    5 737, 5
    7 462, 7
    7 413, 4
    -49, 3
    99, 34
    132, 44
    3. Специалисты
    5 015, 2
    6 832
    7 463, 7
    631, 7
    109, 25
    118, 03
    4. Служащие
    3 882, 22
    4 288, 5
    4 099, 4
    -189, 1
    95, 59
    114, 78
    ИТОГО
    3 571, 5
    4 933, 4
    4 864, 6
    -68, 8
    98, 61
    130, 51

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6