|
|48. |Расчёт бухгалтерии |26 |96 |50 000 |
| |произведены отчисления в | | | |
| |резерв на выплату | | | |
| |вознаграждения по итогам | | | |
| |работы за год. | | | |
| |Учёт затрат на производство.| | | |
|49. | | | | |
| |Расчёт бухгалтерии. | | | |
| |Распределены и списаны | | | |
| |затраты транспортного цеха. | | | |
| |Объём оказанных услуг | | | |
| |(см.пр.4): | | | |
| |основному цеху 15 тыс. т/км |25 |23 |326 134 |
| |управлению фабрики 5 тыс. | | | |
| |т/км |26 |23 |108 711 |
| |Всего: 20 тыс. т/км | | | |
| | | | |434 845 |
|50. |Расчёт бухгалтерии. |26 |68 |32 665,36 |
| |Начислены налоги: | | | |
| |налог на пользование | | | |
| |автомобильных дорог.(1%) | | | |
|51. |Расчёт бухгалтерии. | | | |
| |Распределены и списаны по | | | |
| |назначению | | | |
| |общепроизводственные расходы| | | |
| |(см.пр. 5): | | | |
| |диван-кровати |20-1 |25 |378 248 |
| |кресла |20-2 |25 |189 124 |
| |исправление брака |28 |25 |4 203 |
| |Итого: | | |571 575 |
|52. |Расчёт бухгалтерии. | | | |
| |Распределены и списаны | | | |
| |общехозяйственные расходы | | | |
| |(см.пр.6): | | | |
| |диван-кровати |20-1 |26 |259 016 |
| |кресла |20-2 |26 |129 508,36 |
| |Итого: | | |388 524,36 |
|53. |Ведомость учёта затрат. |20-1 |28 |15 127 |
| |Списаны по назначению | | | |
| |затраты на исправление брака| | | |
| |диван-кроватей. | | | |
|54. |Ведомость выпуска годовой | | | |
| |продукции за март. Расчёт | | | |
| |бухгалтерии. Выпущено из | | | |
| |производства и принято на | | | |
| |склад по фактической | | | |
| |произ-водственной | | | |
| |себестоимости: (см.пр. 7) | | | |
| |1000 диван-кроватей |43 |20-1 |1 463 381 |
| |3000 кресел (см.пр.8) |43 |20-2 |632 542,36 |
| |Итого: | | |2 095 923,36|
| |Учёт отгрузки и реализации | | | |
| |продукции. | | | |
|55. |Платёжные | | | |
| |требования-поручения №25-28.| | | |
| |Предъявлены счета | | | |
| |покупателям за отпущенную им| | | |
| |продукцию по свободным | | | |
| |(рыночным) ценам: | | | |
| |диван-кровати по цене 2400 | | | |
| |тыс. руб |62 |90 |2 640 000 |
| |кресла по цене 400 тыс руб | | | |
| | |62 |90 |1 280 000 |
| | | | |3 920 000 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | |90 |68 |653 464 |
| |Отгружено |Количество | | | |
| |диван-кровати |1100 | | | |
| |кресла |3200 | | | |
| |- налог на добавленную | | | |
| |стоимость (16,67%) | | | |
|56. |Расчёт бухгалтерии. |90 |43 |2 206 561 |
| |Списывается фактическая | | | |
| |производственная | | | |
| |себестоимость отгруженной за| | | |
| |месяц продукции. (СМ.ПР.9) | | | |
|57. |Выписка из расчётного счёта | | | |
| |от 27 марта. Уплачено за | | | |
| |рекламу продукции: | | | |
| |стоимость услуги по рекламе | | | |
| |НДС | | | |
| |Всего: |44 |51 |20 000 |
| | |19 |51 |4 000 |
| | | | |24 000 |
|58. |Расчёт бухгалтерии. Начислен|44 |68 |1 000 |
| |налог на рекламу (5%). | | | |
|59. |Выписка из расчётного счёта | | | |
| |и платёжное поручение №15 от| | | |
| |20 марта. Оплачена доставка | | | |
| |готовой продукции со склада | | | |
| |фабрики до станции | | | |
| |отправления: | | | |
| |стоимость услуги по доставке| | | |
| | |44 |51 |7 000 |
| |НДС | | | |
| |Всего: |19 |51 |1 400 |
| | | | |8 400 |
|60. |Расчёт бухгалтерии. |90 |44 |28 000 |
| |Списываются расходы на | | | |
| |продажу. | | | |
|61. |Выписка из расчётного счёта |51 |62 |3 920 000 |
| |за 20-30 марта. Поступило на| | | |
| |расчётный счёт от | | | |
| |покупателей согласно | | | |
| |расчётным документам. | | | |
| |Предъявленным к оплате в | | | |
| |марте за продукцию. | | | |
| |Учёт финансовых результатов.|90 |99 |1 031 975 |
|62. | | | | |
| |Расчёт бухгалтерии. | | | |
| |Выяв-ляется и перечисляется | | | |
| |результат от реализации | | | |
| |продукции. | | | |
|63. |Выписка из расчётного счёта |68 |51 |100 000 |
| |и платёжное поручение №16 от| | | |
| |15 марта. Начислены и | | | |
| |перечислены авансовые | | | |
| |платежи налога на прибыль за| | | |
| |март. | | | |
|64. |Расчёт бухгалтерии. |91 |68 |80 000 |
| |Начислены налоги: | | | |
| |налог на имущество | | | |
|65. |Расчёт бухгалтерии. Начислен|99 |68 |218 740 |
| |налог на прибыль, подлежащий| | | |
| |взносу в бюджет. | | | |
|66. |Расчёт налога на добавленную|68 |19 |98 760 |
| |стоимость. Подлежит | | | |
| |возме-щению из бюджета НДС | | | |
| |по оплаченным поставщикам и | | | |
| |подрядчикам материальным | | | |
| |ресурсам, услугам | | | |
| |производ-ственного | | | |
| |характера, основ-ным | | | |
| |средствам. | | | |
| | |99 |91 |274 180 |
|67. |Списываются прочие расходы | | | |
Приложение1
Расчёт процента отклонений фактический себестоимости от учётной стоимости
материалов
|Показатели |Расчётна|ТЗР |Фактическая |
| |я | |себестоимост|
| |стоимост| |ь |
| |ь | | |
|Материалы: | | | |
|1. 10-1 (обивочная | | | |
|ткань) | | | |
|-остаток на начало |18000 |54000 |234000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |180000 |36000 |216000 |
|Итого |360000 |90000 |4500000 |
| | | | |
|процент отклонений |90000/360000=25% |
| | | | |
|2. 10-2 (бязь) | | | |
|-остаток на начало |8400 |4600 |13000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |16800 |3200 |20000 |
|Итого |25200 |7800 |33000 |
| | | | |
|процент отклонений |7800/25200=31% |
| | | | |
|3. 10-4 (материалы | | | |
|разные) | | | |
|-остаток на начало |10000 |2000 |12000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |6000 |— |6000 |
|Итого |16000 |2000 |18000 |
| | | | |
|процент отклонений |2000/16000=12,5% |
| | | | |
|Топливо: | | | |
|4. 10-3(бензин) | | | |
| | | | |
|-остаток на начало |120000 |36000 |156000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |— |— |— |
|Итого |120000 |36000 |156000 |
| | | | |
|процент отклонений |36000/120000=30% |
Приложение 2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
