|
|19 |Вычислительные машины (ОС) |4 480 000 |
|20 |Наличные деньги в кассе |4 000 |
|21 |Денежные средства на расчетном счете |1 994 000 |
|22 |Задолженность подотчетных лиц |10 000 |
|23 |Разные материалы |12 000 |
|24 |Патенты |60 000 |
|25 |Налог на добавленную стоимость по приобретенным | |
| |ценностям |320 000 |
|26 |Задолженность покупателей за продукцию |600 000 |
Справка:
1. Износ основных средств 44 160 000
2. Износ нематериальных активов 4 000
Таблица 2
Источники образования хозяйственных средств
фабрики мягкой мебели
на 1 марта 1999 г.
|№ |Наименование источников |Сумма |
|п/п| |(руб.) |
|1 |Уставной капитал |157 700 000 |
|2 |Добавочный капитал |100 000 000 |
|3 |Резервный капитал, созданный в соответствии с |350 000 |
| |законодательством | |
|4 |Резервы предстоящих расходов и платежей |150 000 |
|5 |Краткосрочные кредиты банков |2 000 000 |
|6 |Задолженность фабрики бюджету |186 000 |
|7 |Задолженность прочим кредиторам |328 000 |
|8 |Задолженность поставщикам за товары и услуги |1 920 000 |
|9 |Задолженность социальному страхованию и | |
| |обеспечению |304 000 |
|10 |Задолженность рабочим и служащим по оплате | |
| |труда |800 000 |
|11 |Нераспределенная прибыль прошлых лет |3 021 000 |
Таблица 3
Группировка хозяйственных средств фабрики мягкой мебели
на 1 марта 1999 г.
|Виды средств |Сумма |
| |(руб.) |
|ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | |
|Здания, сооружения и их структурные компоненты |245 600 000 |
|Легковой автотранспорт, легкий грузовой | |
|автотранспорт, конторское оборудование и мебель, | |
|компьютерная техника, информационные системы и | |
|системы обработки данных |12 690 000 |
|Технологическое, энергетическое, транспортное и иное | |
|оборудование и материальные активы, не включенные в | |
|первую или вторую группу |48 030 000 |
|ИТОГО: |262 160 000 |
| | |
|НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ |56 000 |
|ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | |
|Материалы |415 000 |
|Незавершенное производство |200 000 |
|Готовая продукция |1 000 000 |
|Налог на добавленную стоимость по приобретен- | |
|ным ценностям |320 000 |
|Расчеты с дебиторами |610 000 |
|Денежные средства: | |
|-касса |4 000 |
|-расчетный счет |1 994 000 |
|ИТОГО: |4 543 000 |
| |266 759 000 |
|Всего хозяйственных средств | |
Таблица 4
Группировка источников образования хозяйственных средств
фабрики мягкой мебели
|Наименование источников |Сумма |
| |(руб.) |
|ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |
|Уставный капитал |157 700 000 |
|Добавочный капитал |100 000 000 |
|Резервный капитал |350 000 |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |3 021 000 |
|Резервы предстоящих расходов и платежей |150 000 |
|ИТОГО: |261 221 000 |
| | |
|ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ | |
|Краткосрочные кредиты банков |2 000 000 |
|Расчеты с кредиторами: | |
|за товары, работы, услуги |1 920 000 |
|по оплате труда |800 000 |
|по социальному страхованию и обеспечению |304 000 |
|с бюджетом |186 000 |
|с прочими кредиторами |328 000 |
|ИТОГО: |5 538 000 |
|Всего источников: |266 759 000 |
ЗАДАНИЕ 2
Требуется:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге
«Журнал-Главная». Записать в счетах суммы начальных остатков по
данным баланса задания 1.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень
которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Справки к балансу:
1. Остатки материалов на складе на 1 марта 1999 г.
| | | | | | | |Фактическая |
|Счет|Наименование|Ед.|Покупная|Коли-|Покупная|ТЗР |себестоим. |
|, | | | | | |(руб.) |(руб.) |
|суб-| |изм|цена |чест-|стоимост| | |
| | |. |(руб.) | |ь | | |
|счет| | | |во |(руб.) | | |
|101 |Ткань | | | | | | |
| |обивоч- | | | | | | |
| |ная (ширина |м |30 |6000 |180000 |54000 |234000 |
|101 |150 см) |м |4,2 |2000 |84000 |4600 |13000 |
|101 |Ткань бязь | | | |10000 |2000 |12000 |
| |Разные мате-| | | | | | |
| | |x |x |x |198400 |60600 |259000 |
|103 |риалы | | | |120000 |36000 |156000 |
| |Итого: | | | | | | |
| |Бензин | | | | | | |
2. Остатки незавершенного производства на 1 марта 1999 г. ( руб.)
|Статьи затрат |Изделия |
| |диван-кровать |
| |кресло |
|Материалы | 60000 |
|Основная зарплата производствен- |20000 |
|ных рабочих | |
|Отчисления на социальные нужды |30000 10000 |
|Общепроизводственные расходы |11550 3850 |
|Общехозяйственные расходы |36450 12150 |
|Итого: | |
| |12000 4000 |
| |150000 50000 |
3. Остатки задолженности бюджету ( руб.):
- по налогу на добавленную стоимость 90 000
- по подоходному налогу с физических лиц 96 000
Итого:
186 000
4. Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения (
руб.)
|органам социального страхования |14 400 |
|пенсионному фонду |252 800 |
|органам обязательного медицинского страхования |28 800 |
|фонду от несчастных случаев |8000 |
|Итого: |304 000 |
5. Задолженность поставщикам ( руб.):
|ЗАО «Нева» |1 200 000 |
|Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) |720 000 |
|Итого: |1 920 000 |
6. Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.
7. Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций
|№ |Документ и содержание |Д |К |СУММА |
|п/п |операций | | | |
| |Учёт денежных средств и |50 |51 |800 |
| |расчётов. | | | |
|1. |Приходный кассовый ордер № | | | |
| |301 от 1 марта. Выписка из | | | |
| |расчётного счёта за 1 марта.| | | |
| |Получено в кассу на | | | |
| |командировочные расходы. | | | |
|2. |Расходный кассовый ордер № |71 |50 |800 |
| |299 от 1 марта. Выдано на | | | |
| |командировочные расходы | | | |
| |инженеру Соколову А.П. | | | |
|3. |Авансовый отчёт Соколова |26 |71 |780 |
| |А.П. № 111 от 13 марта. | | | |
| |Согласно приложенным | | | |
| |документам израсходовано (в | | | |
| |пределах норм, установленных| | | |
| |законодательством,-700,сверх| | | |
| |норм-80) | | | |
|4. |Приходный кассовый ордер № |50 |71 |20 |
| |302 от 13 марта. Внесён в | | | |
| |кассу остаток | | | |
| |неиспользованного аванса. | | | |
|5. |Авансовый отчёт № 112 от 16 |01 |71 |9 840 |
| |марта экспедитора Семёнова | | | |
| |Т.В. Товарный чек магазина | | | |
| |на приобретение малоценных | | | |
| |предметов приложен. | | | |
|6. |Реестр платёжных поручений №| | | |
| |32 от 5 марта. | | | |
| |Перечислено с расчётного | | | |
| |счёта: | | | |
| |в фонд социального |69-1 |51 | |
| |страхования |76 |51 |22 400 |
| |профкому фабрики | | |8 000 |
| |в фонд обязательного |69-3 |51 | |
| |медицинского страхования | | |28 800 |
| |в пенсионный фонд |69-2 |51 | |
| |подоходный налог в бюджет | | |252 800 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
