|
| | |1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка |15300 |51 |90 |
| | |Одновременно начислены проценты по заемным | | | |
| | |средствам | | | |
| | |в том числе: | | | |
| | |- к последующему списанию на затраты по |612 |31 |90 |
| | |производству | | | |
| | |- к последующему списанию за счет прибыли |306 |76/1 |90 |
| | |Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 | | | |
| | |тыс.руб | | | |
| | |2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения | | |
| | |задолжности: | | |
| | |- перечислено ден. Ср., всего за квартал |16218 |90 |51 |
| | |-списание процентов уплаченных | | | |
| | | - на затраты по производству |612 |26 |31 |
| | | - за счет прибыли |306 |88 |76/1 |
| |9 |Перечислено с расчетного счета поставщикам за | | | |
| | |поступившие материалы. | | | |
| | |Списан НДС по оплаченным материалам | | | |
| | |Сумма недоплаты списана в связи с отказом от | | | |
| | |акцепта на | | | |
| | |расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |14400 |10 |60 |
| | |- перечисление с расчетного счета поставщикам в |14400 |60 |51 |
| | |счет погашения | | | |
| | |задолженности | | | |
| | |- списание НДС на уменьшение задолженности |2400 |68/3 |19 |
| | |бюджету | | | |
| | |14400- (12000+1800+2300) = 2400 | | | |
| | |- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими |1700 |60 |76/2 |
| | |кредиторами | | | |
| | |14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |10|Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным | | | |
| | |ценам | | | |
| | |по видам готовой продукции | | | |
| | |- отпущены материалы со склада на заказ 1 |5200 |20/1 |10 |
| | |- отпущены материалы со склада на заказ 2 |5600 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |11|Списаны транспортно-заготовительные расходы | | | |
| | |пропорционально расходу материалов по |1609,2|20 |10 |
| | |производству, всего | | | |
| | |в том числе по заказам | | | |
| | |- на заказ 1 |774,8 |20/1 |10 |
| | |- на заказ 2 |834,4 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |12|Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |5500 |26 |10 |
| | | | | | |
| |13|Отпущены вспомогательные материалы по фактической| | | |
| | |заготовительной себестоимости по видам готовой | | | |
| | |продукции | | | |
| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3100 |20/1 |10 |
| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3600 |20/2 |10 |
| | | | | | |
| |14|Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за | | | |
| | |коммунальный услуги: | | | |
| | |а) начисление по тарифам на общехозяйственные |470 |26 |60 |
| | |нужды | | | |
| | |б) начисление НДС на объем коммунальных услуг |78,3 |19 |60 |
| | |470 х 6 = 78,3 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |15|Начислена арендная плата по временно арендованным| | | |
| | |основным средствам на общехозяйственные расходы | | | |
| | |- начисление арендной платы |680 |26 |76/2 |
| | |- начисление НДС на сумму арендной платы |113,3 |19 |76/2 |
| | |680 х 6 = 113,3 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |16|Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся | | | |
| | |предметы | | | |
| | |со склада в эксплуатацию | | | |
| | |- передача МБП со склада в эксплуатацию |2600 |12/2 |12/1 |
| | | | | | |
| |17|Начислен износ (50% первоначальной стоимости по | | | |
| | |МБП, | | | |
| | |переданным в эксплуатацию на общехозяйственные | | | |
| | |расходы) | | | |
| | |- начисление износа на МБП |1300 |26 |13 |
| | |Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |18|Согласно акту списаны выбывшие МБП | | | |
| | |- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб | | | |
| | |- по цене лома 120 тыс.руб | | | |
| | |- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб | | | |
| | |- оприходовано на склад по цене лома |120 |10 |12/2 |
| | |- удержано из заработной платы виновника |100 |70 |12/2 |
| | |- начислено 50% от первоначальной стоимости |830 |26 |13 |
| | |Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830| | | |
| | |тыс.руб | | | |
| | |- списание выбывших МБП |2930 |13 |12/2 |
| | |Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в | | |
| | |себестоимость | | |
| |19|Перечислены с расчетного счета: | | | |
| | |- подоходный налог 450 тыс.руб | | | |
| | |- отчисления по социальному страхованию и | | | |
| | |обеспечению | | | |
| | | 900 тыс.руб | | | |
| | |- перечисление подоходного налога |450 |68/2 |51 |
| | |- перечисление отчислений по соц. страхованию |900 |69 |51 |
| | | | | | |
| |20|Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи| | | |
| | |зарплаты | | | |
| | |- перечисления в кассу для выдачи заработной |1800 |50 |51 |
| | |платы | | | |
| | | | | | |
| |21|Выдана забоатная плата за первую половину месяца | | | |
| | |(аванс) | | | |
| | |- выдача зарплаты за первую половину месяца |1300 |70 |50 |
| | | | | | |
| |22|Депонирована сумма невыданной заработной платы | | | |
| | |1800 - 1300 = 500 тыс.руб | | | |
| | |- депонирование невыданной заработной платы |500 |70 |76/2 |
| | | | | | |
| |23|Перечислена на расчетный счет сумма | | | |
| | |депонированной | | | |
| | |заработной платы | | | |
| | |- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |500 |51 |50 |
| | | | | | |
| |24|Начислена заработная плата за отработанное время | | | |
| | |и объем | | | |
| | |выполненных работ | | | |
| | |а) производственным рабочим | | | |
| | |Производственным работникам | | | |
| | |- бригада 1 |400 |20/1 |70 |
| | |- бригада 2 |900 |20/1 |70 |
| | |Управленческому персоанлу | | | |
| | |- начисление заработной платы директору |800 |26 |70 |
| | |- начисление заработной платы главному бухгалтеру|700 |26 |70 |
| | |- начисление заработной платы инженеру по |650 |26 |70 |
| | |маркетингу | | | |
| | |Итого: |3450 | | |
| |25|Начислена заработная плата за отпуск за счет | | | |
| | |резерва на | | | |
| | |отпуск (штатным сотрудникам бриады 1) | | | |
| | |- начисление заработной платы за отпуск |500 |89/1 |70 |
| | | | | | |
| |26|Начислено пособие работникам за время болезни | | | |
| | |(штатным | | | |
| | |сотрудникам бригады 2) | | | |
| | |- начисление пособия за время болезни |150 |69/1 |70 |
| | | | | | |
| |27|Начислены работникам премии и вознаграждения по | | | |
| | |итогам | | | |
| | |работы за год фонда потребления (40% от оклада) | | | |
| | |- Бригада 1 |360 |88/5 |70 |
| | |- Бригада 2 |560 |88/5 |70 |
| | |- Управленческому персоналу |860 |88/5 |70 |
| | |Итого: |1780 |88/5 |70 |
| | | | | | |
| |28|Удержано из заработной платы: | | | |
| | |- в пенсионный фонд |57,3 |70 |69/2 |
| | |- подоходный налог |658,4 |70 |68/2 |
| | |- профсоюзные взносы |57,3 |70 |69/1 |
| | | | | | |
| |29|Резервируется сумма дополнительной заработной | | | |
| | |платы | | | |
| | |на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от | | | |
| | |основной | | | |
| | |равен 10% | | | |
| | |- Бригада 1 |126 |20/1 |89/1 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
