Учетная политика предприятия
Содержание:
Содержание: 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2
Таблица – баланс №1 3
Прибыли и убытки 3
Рабочий баланс на 31.12.97 4
Расчет переоценки основных фондов 5
Вступительный баланс на 01.01.98 6
Журнал регистрации хозяйственных операций 7
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13
Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе
подразделений, категорий работающих и занятых 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17
Расчет распределения комплексных расходов 17
Сч.20 в разрезе субсчетов 18
Ведомости регистрового учета 19
Оборотная ведомость по счетам ( простая ) 32
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная
журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
|С1 |С2 |
|N хоз. |Сумма |Корреспонд. |N хоз.|Сумма |Корреспонд. |
|Операции | |счетов |Операц| |счетов |
| | | |ии | | |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один
собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата
производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
. текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
. капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт
основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-
производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а
для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет
"Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к
налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения
в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой
прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
|Наименование |Наименование счета |Номер |Сумма |
|раздела | |счета |тыс.руб.|
|баланса | | | |
|Актив I |Основные фонды |01 |6500 |
|Пассив |Износ основных средств |02 |2800 |
|Актив I |Нематериальные активы |04 |1500 |
|Пассив |Амортизация нематериальных активов |05 |150 |
|Актив I |Долгосрочные финансовые вложения |06 |2300 |
|Актив I |Капитальные вложения |08 |------ |
|Актив II |Материалы |10 |280 |
|Актив II |Малоценные и быстроизнашивающиеся |12 |5200 |
| |предметы | | |
|Пассив |Износ МБП |13 |1200 |
|Актив II |Налог на добавленную стоимость по |19 |70 |
| |приобретенным ценностям | | |
|Актив II |Основные производство |20 |130 |
|Актив II |Вспомогательное производство |23 |570 |
|Актив II |Расходы будущих периодов |31 |----- |
|Актив II |Готовая продукция |40 |110 |
|Актив II |Товары отгруженные |45 |460 |
|Актив II |Касса |50 |340 |
|Актив II |Расчетный счет |51 |3910 |
|Пассив VI |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |60 |120 |
|Актив II |Расчеты по авансам выданные |61 |---- |
|Актив II |Расчеты с покупателями и заказчиками |62 |---- |
|Пассив VI |Авансы полученные |64 |2700 |
|Пассив VI |Расчеты с бюджетом |68/2 |450 |
|Пассив VI |Расчеты по соц. Страхованию и |69 |900 |
| |обеспечению | | |
|Пассив VI |Расчеты с персоналом по оплате труда |70 |1800 |
|Пассив VI |Расчеты с подопечными лицами |71 |---- |
|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/1 |---- |
| |дебиторами (дибиторы) | | |
|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/2 |300 |
| |дебиторами (кредиторами) | | |
|Пассив IV |Прибыли и убытки |80 |8300 |
|Пассив IV |Использование прибыли |81 |7500 |
|Пассив IV |Уставной капитал |85 |6550 |
|Пассив IV |Добавочный капитал |87 |2000 |
|Пассив IV |Нераспределенная прибыль прошлых лет |88/2 |400 |
|Пассив VI |Резервы предстоящих расходов и |89 |1200 |
| |платежей | | |
|Актив II |Краткосрочные кредиты банков |90 |570 |
Рабочий баланс на 31.12.97
|АКТИВ |Код |На |На |
| |стр. |начало |конец |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |
| в том числе: |111 | | |
| организационные расходы | | | |
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |
|аналогичные с | | | |
| перечисленными права и активы | | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |
| в том числе: |121 | | |
| земельные участки и объекты природопользования | | | |
| здания, машины, оборудование и другие основные |122 | | |
|средства | | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестиции в дочерние общества |131 | | |
| инвестиции в зависимые общества |132 | | |
| инвестиции в другие организации |133 | | |
| займы, предоставленные организациям на срок |134 | | |
|более 12 месяцев | | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |
|Прочие внеоборотные активы |140 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | | |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 | | |
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности|211 | | |
|(10, 15, 16) | | | |
| животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | |
|(12, 13) | | | |
| затраты в незавершенном производстве |214 | | |
|(издержках обращения) | | | |
|(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | |
|(40, 41) | | | |
| товары отгруженные (45) |216 | | |
| расходы будущих периодов |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |
| подочетные лица (71) |222 | | |
| векселя к получению (62) |223 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |225 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |226 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |227 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |
|ожидаются более | | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |
| подочетные лица (71) |232 | | |
| векселя к получению (62) |233 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | |
|(78) | | | |
| задолженность участников (учредителей) по |235 | | |
|взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
| авансы выданные (61) |236 | | |
| прочие дебиторы (76/1) |237 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |
| в том числе: | | | |
| инвестици в зависимые общества |241 | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |
|Денежные средства |250 | | |
| в том числе: | | | |
| касса (50) |251 | | |
| расчетные счета (51) |252 | | |
| валютные счета (52) |253 | | |
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | |
|Прочие оборотные активы |260 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 | | |
|III. УБЫТКИ | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
