|
|ИТОГО по разделу II |390 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | | | |
| | | | |
| | | | |
|ПАССИВ |Код | | |
| |стр. | | |
|1 |2 | | |
|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (85) |410 | | |
|Добавочный капитал (87) |420 | | |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
| в том числе: | | | |
| резервные фонды, образованные в соответствии |431 | | |
|с | | | |
|законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными | | | |
|документами | | | |
|Фонды накопления (88) |440 | | |
|Фонды социальной сферы (88) |450 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |
|Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | |
|ИТОГО по разделу IV |490 | | |
|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (92, 95) |510 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |
|чем через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
| прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |
|ИТОГО по разделу V |590 | | |
|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
|Заемные средства (90, 94) |610 | | |
| в том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в |611 | | |
|течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
| прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | |
|12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 | | |
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |
| векселя к уплате (60) |622 | | |
| по оплате труда (70) |623 | | |
| социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | |
|обществами (78) | | | |
| задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | |
| авансы полученные (64) |627 | | |
| прочие кредиторы (76/2) |628 | | |
|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Фонды потребления (88) |650 | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |
|ИТОГО по разделу VI |690 | | |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций
|Дата |N |Содержание хозяйственной операции |Сумма |Корреспонде|
| |хо| |тыс.ру|нция |
| |з.| |б. |счетов |
| | | | | |
| |Оп| | | |
| |ер| | | |
| |-и| | | |
|№ док-та| | |Д-т |К-т |
|1 |2 |3 |6 |4 |5 |
| | |I. Учет основных фондов и порядок включения их | | | |
| | |стиомость | | | |
| | |в себестоимость продукции | | | |
| |1 |Поступили безвозмездно основные средства | | | |
| | |согласно акту приемки-передачи основных средств: | | | |
| | |- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. | | | |
| | |- износ 1700 тыс.руб | | | |
| | |- принятие на баланс основных средств по | | | |
| | |остаточной | | | |
| | |стоимости с обновременным зачислением в | | | |
| | |Добавочный капитал | | | |
| | |Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб|3300 |01 |87 |
| | |- начисление износа ( зачисление ) |1700 |01 |02 |
| | | | | | |
| |3 |Переданы безвозмездно основные средства | | | |
| | |Первоначальная стоимость до переоценки 1700 | | | |
| | |тыс.руб. | | | |
| | |Износ 800 тыс.руб | | | |
| | |Коэффициент переоценки 4,0 | | | |
| | |- списание основных фондов по превоначальной |6800 |47 |01 |
| | |ст-ти | | | |
| | |- списание износа основных фондов после |3200 |02 |47 |
| | |переоценки | | | |
| | |- начисление НДС подлежащего перечислению в |720 |47 |68/3 |
| | |бюджет | | | |
| | |НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб | | | |
| | |- списание суммы дооценки остаточной стоимости на|2700 |87 |47 |
| | |уменьшение добавочного капитала | | | |
| | |- определение финансового результата |1620 |80 |47 |
| | |(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб | | | |
| | |убыток! | | | |
| | | | | | |
| |5 |Начислена амортизация (износ) за отчетный период | | | |
| | |а) по собственным основным средствам, всего 280 | | | |
| | |тыс.руб. | | | |
| | |в том числе | | | |
| | |- по произвоственному оборудованию |150 |26 |02/1 |
| | |- по основным средствам общехозяйственного |90 |26 |02/1 |
| | |назначения | | | |
| | |- по сданным во временную аренду основным |40 |80 |02/1 |
| | |средствам | | | |
| | |б) по долгосрочноарендованным основным средствам |35 |26 |02/2 |
| | |(обрудование) | | | |
| | |в) по нематериальным активам на общехозяйственные|15 |26 |05 |
| | |расходы | | | |
| | | | | | |
| |6 |Списаны затраты по ремонту основных средств | | | |
| | |а) текущий ремонт оборудования, выполненый |570 |20 |23 |
| | |хозяйственным | | | |
| | |способом, на затраты по производству отчетного | | | |
| | |периода | | | |
| | |б) капитальный ремонт оборудования, выполненный | | | |
| | |подрядным | | | |
| | |способом, за счет источника финансирования - | | | |
| | |резерва на ремонт | | | |
| | |- перечислено с расчетного счета согласно | | | |
| | |договору (предоплата) | | | |
| | | (предоплата) 600 тыс.руб | | | |
| | |- принят по акту законченный капитальный ремонт, | | | |
| | | сумма по счету 7200 тыс.руб | | | |
| | |- перечисление с расчетного счета предоплаты по |600 |61 |51 |
| | |договору | | | |
| | |НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб | | | |
| | |- списание затрат на капитальный ремонт без НДС |7200 |89/3 |60 |
| | |- начисление НДС за выполненный ремонт |1440 |19 |60 |
| | |- списание авансов выданных на уменьшение |600 |60 |61 |
| | |задолженности | | | |
| | | подрядной организации | | | |
| | |- списание суммы НДС на уменьшение задолженности |100 |68/1 |19 |
| | |бюджету | | | |
| | |- произвести окончательный расчет |8040 |60 |51 |
| | |7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб | | | |
| | |- НДС к зачету 1440-100=1340 руб. |1340 |60/1 |19 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |II. Учет материалов, МБП и порядок включения их | | | |
| | |стоимости | | | |
| | |в себестоимость продукции | | | |
| |7 |Оприходованы поступившие от поставщиков материалы| | | |
| | |(ткани) | | | |
| | |- по покупным ценам |12000 |10 |60 |
| | |- железнодорожный тариф |1800 |10 |60 |
| | |- начисление НДС по поступившим материалам |2300 |19 |60 |
| | |(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб | | | |
| | | | | | |
| |8 |Зачислена на расчетный счет ссуда банка под | | | |
| | |материалы | | | |
| | |(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, | | | |
| | |ставка ЦБ РФ - 21%) | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
