|
|Руководитель|__________|____________|Главный |__________|____________|
| |_ |__ |бухгалтер | |_ |
| |(подпись) |(расшифровка| |(подпись) |(расшифровка|
| | |подписи) | | |подписи) |
|“___” _________ 200__ г. | |
Приложение №3
Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты
направления
деятельности.
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
Наименование юридического лица ___________________________
за период с 01 __________ ________ года
по 01 __________ ________ года
тыс. тенге
-----T-------------------------------------------------------------T-------
¬
¦ N ¦ Наименование показателей ¦Сумма
¦
¦ +-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ ¦ 1 ¦ 2
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+----T-------------------------------------------------------------T-------
+
¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦
¦
¦ ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг) ¦
¦
¦ ¦авансы полученные ¦
¦
¦ ¦проценты ¦
¦
¦ ¦дивиденды ¦
¦
¦ ¦роялти ¦
¦
¦ ¦прочие поступления ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦
¦
¦ ¦по счетам поставщиков и подрядчиков ¦
¦
¦ ¦авансы выданные ¦
¦
¦ ¦по заработной плате ¦
¦
¦ ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения ¦
¦
¦ ¦по налогам ¦
¦
¦ ¦выплата процентов ¦
¦
¦ ¦прочие выплаты ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦
¦
¦ ¦текущей деятельности ¦ ¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
¦
+----T-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦
¦
¦ ¦доход от реализации нематериальных активов ¦
¦
¦ ¦доход от реализации основных средств ¦
¦
¦ ¦доход от реализации других долгосрочных активов ¦
¦
¦ ¦доход от реализации финансовых инвестиций ¦
¦
¦ ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим ¦
¦
¦ ¦юридическим лицам ¦
¦
¦ ¦прочие поступления ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦
¦
¦ ¦приобретение нематериальных активов ¦
¦
¦ ¦приобретение основных средств ¦
¦
¦ ¦приобретение других долгосрочных активов ¦
¦
¦ ¦приобретение финансовых инвестиций ¦
¦
¦ ¦предоставление кредита другим юридическим лицам ¦
¦
¦ ¦прочие выплаты ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦
¦
¦ ¦инвестиционной деятельности ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
¦
+----T-------------------------------------------------------------T-------
+
¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦
¦
¦ ¦от выпуска акций и других ценных бумаг ¦
¦
¦ ¦получение банковских кредитов ¦
¦
¦ ¦прочие поступления ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦
¦
¦ ¦погашение банковских кредитов ¦
¦
¦ ¦приобретение собственных акций ¦
¦
¦ ¦выплаты дивидендов ¦
¦
¦ ¦прочие выплаты ¦
¦
+----+-------------------------------------------------------------+-------
+
¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦
¦
¦ ¦финансовой деятельности ¦
¦
¦ ¦Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств ¦
¦
¦ ¦Денежные средства на начало отчетного периода ¦
¦
¦ ¦Денежные средства на конец отчетного периода ¦
¦
L----+-------------------------------------------------------------+--------
Руководитель _______________________________
подпись
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись
Приложение №4
Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их
отражения.
|Источники поступления |Корреспонденция счетов |
|денжных средств | |
|Выручка от продажи товаров,|Д-т счетов учета денежных средств, |
|продукции, работ, услуг |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|(строка 030) |заказчиками" |
| |или сч.90/1"Продажа" |
| | |
| | |
|Выручка от продажи основных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств и иного |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|имущества(ст. 040) |заказчиками", |
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| | |
| | |
|Авансы, полученные от |Д-т счетов учета денежных средств, |
|покупателей (строка 050) |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
| |заказчиками" |
| | |
|Бюджетное ассигнование и |Д-т счетов учета денежных средств |
|иное целевое |К-т сч.86"Целевое финансирование" |
|финансирование(строка 060) | |
| | |
| | |
|Безвозмездно полученные |Д-т счетов учета денежных средств, |
|денежные средства (070) |К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» |
| |К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» |
|Полученние денежных средств|Д-т счетов учета денежных средств, |
|по кредитам и займам |К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|(строка 080) |и займам" |
| |К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и|
| |займам" |
| | |
| | |
|полученные дивиденды и |Д-т счетов учета денежных средств, |
|проценты по финансовым |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
|вложениям (строка 090) |кредиторами" |
| | |
| | |
|Прочие поступления денежных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств средств (строка |К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|110) | |
| | |
Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их
отражения.
|Направление выплаты |Корреспенденция счетов |
|денежных средств | |
| | |
|На оплату приобретенных |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|товаров,работ,услуг (строка|подрядчиками" |
|130) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На оплату труда (строка |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|140) |труда" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
|Отчисления на социальные |Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию|
|нужды (строка 150) |и обес- |
| |печению", К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На выдачу подотчетных сумм |Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами" |
|(строка 160) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На выдачу авансов (строка |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|170) |подрядчиками" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
|На оплату долевого участия |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|в строительстве (строка |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
|180) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|На оплату |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|машин,оборудования и |Д-т сч. 07"Оборудование к установке" |
|транспортных средств(строка|Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|190) |подрядчиками" |
| |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
| | |
| | |
|На финансовые вложения |Д-т сч.58"Финансовые вложения" |
|(строка 200) |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|На выплату |Д-т сч.75"Расчеты с учредителями" |
|дивидендов,процентов |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|(строка 210) |труда" |
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
| | |
|На расчеты с |Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам" |
|бюджетом(строка 220) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На оплату процентов и |Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|основной суммы по |и займам" |
|полученным кредитам,займам |Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и |
|(строка 230) |займам" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|Прочие выплаты,перечисления|Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|и т. д.(строка 250) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
Приложение №5
Таблица №2
Колебание оборота денежных средств
|Месяц|Остатки денежных средств (по ж/о|Оборот за|Период оборота, дни |
| |1, 2, 3) тыс. руб. |месяц |(гр.2х30/гр3) |
|1 |2 |3 |4 |
|Январ| | | |
|ь | | | |
|Февра| | | |
|ль | | | |
|и | | | |
|т.д. | | | |
Список литературы.
1. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской
отчетности организаций".
2. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении
Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности».
3.Указания об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина
от 13января 2000 г. №4н.
4.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности,
утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей
бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня
2000 г. №60н.
6.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость
которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ
от 10.10.2000 г. №2н
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»
ПБУ 4/99.
Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н
8.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм
финансовой информации»
9.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000
г. №94н
10. Камышанов П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.:
“МЕДпресс”, 1998
11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика,
2000 г.
12. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к
составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998
13.Соколов Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М,
«Проспект», 2000 г.
14. Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных
средств»,
«Бухгалтерский учет» №5 2002 г.
15.Клинов Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности»,
«Бухгалтерский учет»,
№2 2001 г.
16.Костюк Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский
учет»,
№10 2000 г.
17. http://kadis.spb.ru/
18. http://www.icar.rul/
19. http://www.klerk.ru.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
