|
| |в |х 100|в |х 100|гр.1 |x 100|х 100|
| |балан|итог |балан|итог | |итог |итог |
| |са |гр.1 |са |гр.З | |гр.) |гр.5 |
|Собственные средства | | | | | | | |
|Уставный капитал |3541 |72,70|4075 |70.72|+534 |+10,9|+60,0|
| | | | | | |6 | |
|Резервный фонд |— |— |— |— |— |— |— |
|Фонды накопления |120 |2,46 |138 |2,40 |+18 |+0,37|+2,0 |
|Целевое финансирование |— |— |— |— |— |— |— |
|Нераспределенная прибыль |41 |0,84 |117 |2,03 |+76 |+1,56|+9,0 |
|Итого: |3702 |76,00|4330 |75,15|+628 |+12,8|+71,0|
| | | | | | |9 | |
|Заемные средства | | | | | | | |
|Долгосрочные кредиты |100 |2,05 |130 |2,26 |+30 |+0,62|+3,3 |
|Долгосрочные займы |— |— |50 |0,87 |+50 |+1,03|+5,6 |
|Краткосрочные кредиты |350 |7,19 |430 |7,46 |+80 |+1,64|+9,0 |
|Краткосрочные займы |— |— |40 |0,69 |+40 |+0,82|+4,5 |
|Расчеты с кредиторами |674 |13,84|711 |12,34|+37 |+0,76|+4,0 |
|Авансы от покупателей |— |— |— |— |— |— |— |
|Доходы будущих периодов |20 |0,41 |35 |0,61 |+15 |+0,31|+1,6 |
|Резервы предстоящих |10 |0,20 |14 |0,24 |+4 |+0,08|+0,3 |
|расходов | | | | | | | |
|Резервы по сомнительным |15 |0.31 |22 |0,38 |+7 |+0,14|+0,7 |
|долгам | | | | | | | |
|Прочие пассивы |— |— |— |— |— |— |— |
|Итого: |1169 |24,00|1432 |24,85|+263 |+5,4 |+29,0|
|ВСЕГО: |4871 |100,0|5762 |100,0|+891 |+18,2|100,0|
| | | | | | |9 | |
Приложение 9[18]
Оценка уровня и динамики показателей финансовых результатов
|№ |Наименование показателей |За |За |В % к |
|п/| |прошлый |отчетный |базисному |
|п | |период |период |значению |
|1.|Выручка от реализации продукции |5503,3 |11255 |204,5 | |
| |(работ, услуг) без НДС | | | |
|2.|Затраты на производство реализованной |4233,3 |8526,5 |201,4 |
| |продукции | | | |
|3.|Прибыль от реализации продукции |1270 |2728,5 |214,8 |
| |(работ, услуг) | | | |
|4.|Результат от прочей реализации |20 |3 |15 |
|5.|Сальдо доходов и расходов от |10 |5 |50 |
| |внереализационных операций | | | |
|6.|Балансовая прибыль |1300 |2736,5 |210,5 |
|7.|Чистая прибыль, остающаяся в |884 |1860,8 |210,5 |
| |распоряжении предприятия | | | |
Приложение 10[19]
Анализ показателей финансовой устойчивости
|№ |Показатели |Норма|Методика расчета |
|n/п| |льные| |
| | |огран| |
| | |ичени| |
| | |я | |
|1. |Имущество предприятия | |итог актива баланса |
|2. |Источники собственных средств | |итог 1 раздела пассива |
| | | |баланса |
|3. |Заемные средства — всего | |итог 11 раздела пассива |
| | | |баланса |
|3.1|Долгосрочные кредиты | | |
|. | | | |
| | | |из II раздела пассива |
| | | |баланса |
|3.2|Долгосрочные займы | | |
|. | | | |
|3.3|Краткосрочные кредиты | | |
|. | | | |
|3.4|Краткосрочные займы | | |
|. | | | |
|3.5|Расчеты и прочие пассивы (за | | |
|. |вычетом ссуд работникам) | | |
|4. |Основные средства и прочие | |итог 1 раздела актива |
| |внеоборотные активы | |баланса |
|4.1|Основные средства по остаточной | | |
|. |стоимости | |из 1 раздела актива баланса |
|4.2|Оборудование к установке | | |
|. | | | |
|4.3|Капитальные вложения | | |
|. | | | |
|5. |Собственные оборотные средства | |стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 - |
| | | |стр.4 |
|6. |Запасы и затраты | |II раздел актива баланса |
|6.1|Производственные запасы | | |
|. | | | |
|6.2|Незавершенное производство | | |
|. | | | |
|7. |Денежные средства, расчеты и | | |
| |прочие активы | | |
|8. |Коэффициент автономии (Ка) |(0,5 |стр.2 /стр.1 |
|9. |Коэффициент соотношения заемных и|(1 |стр.3 |
| | | |стр.2 |
| |собственных средств (Кз/а) | | |
|10.|Коэффициент соотношения мобильных| |стр.6 + стр.7 |
| |и иммобипьных средств (Км/и) | |стр.4 |
|11.|Коэффициент маневренности (Км) |(0,5 |(стр.2 - стр.4)/стр.2 |
|12.|Коэффициент обеспеченности |(0,6-|стр.2 - стр.4 |
| |запасов и |0,8 |стр.6 |
| |затрат собственными источниками | | |
| |(Ко) | | |
|13.|Коэффициент имущества |(0,5 |стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 |
| |производственного назначения | |++ стр.6.1 + стр.6.2 стр.1 |
| |(Кпи) | | |
|14.|Коэффициент стоимости основных | |стр.4.1 |
| |средств в имуществе (Кф) | |стр.1 |
|14.|Коэффициент стоимости основных | |стр. 4.1 |
| |средств в имуществе (Кф) | |стр.1 |
|15.|Коэффициент стоимости | |стр.6 |
| |материальных оборотных средств в | |стр.1 |
| |имуществе (Коб) | | |
|16.|Коэффициент автономии источников |(0,6 | |
| |формирования | |стр.2 - стр.4 |
| |запасов и затрат (Каз) | |. |
| | | |стр.2 - стр.4 + стр.3.1 + |
| | | |стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4 |
|17.|Коэффициент долгосрочного | | стр.3.1 + стр.3,2 |
| |привлечения заемных средств (Кд) | |. |
| | | |стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 |
|18.|Коэффициент краткосрочной | |(стр.3.3 + стр.3.4 + |
| |задолженности (Кк) | |стр.3.5) /стр.3 |
|19.|Коэффициент кредиторской | |стр.3.5 / стр.3 |
| |задолженности (Ккз) | | |
|20.|Коэффициент прогноза банкротства | |стр.6 + стр.7 - стр.3.3 -- |
| |(Кпб) | |стр.3.4 - стр.3.5 |
| | | |стр.1 |
Приложение 11[20]
Анализ уровня рентабельности производства
|№ |Показатели |Прошлый |Отчетный |
|п/п| |год |год |
| | |(период) |(период) |
|1. |Балансовая прибыль, тыс. руб. |13082 |14119 |
|2. |Реализация продукции в ценах предыдущего года, |106176 |111715 |
| |тыс. руб. | | |
|3. |Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. |93714 |94418 |
| |руб. | | |
|4. |Среднегодовые остатки материальных оборотных |14507 |14740 |
| |средств, тыс. руб. | | |
|5. |Среднегодовая стоимость производственных фондов |108221 |109158 |
| |(стр.3 + стр.4), тыс. руб. | | |
|6. |Коэффициент фондоемкости продукции (стр.3/стр.2)|88,26 |84,52 |
|7. |Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.4|13,66 |13,19 |
| |/стр.2) | | |
|8. |Прибыль на рубль реализованной продукции |12,32 |12,64 |
| |(стр.1/стр.2) | | |
|9. |Уровень рентабельности производства |12,09 |12,93 |
| |(стр.1/стр.5) х 100 % | | |
Приложение 12[21]
Расчет показателей для аналитического баланса
|Показатели |Коды строк |Расчет данных баланса |
| |баланса | |
| | |на начало года |на конец года |
|Текущие активы |290 - 217 - 230|483531-51=483480 |775315 -1700 = |
| | | |773615 |
|Ликвидные активы |216+ 240+ 250 |151926 +11875 |113741 + 21007 + |
| | |+1793 = 171572 |3198 = 145722 |
|Денежные средства и |240+250 |11875+1793=13668 |21007+3198=24205 |
|краткосрочные | | | |
|финансовые вложения | | | |
|Материально-производ|210 - 216 - 217|448944 -151926 - |699957 - П3741 |
|ственные запасы |+ 220 |51 +14941 = 311908|-1700 + 43377 = |
| | | |627893 |
|Недвижимость или |190+230 |3845596 |3788879 |
|иммобилизованные | | | |
|средства | | | |
|Общая сумма капитала|399- 217- 390 |4329127-51=4329076|4564194 -1700 = |
| | | |4562494 |
|Реальные активы |120 + 130 + 211|3594370 + 242692 |3417896 + 368832 |
| |+ 213 +214 |+113269 + 28779 |+159016 + 41270 |
| | |+114433 = 4093543 |+195468 = 4182482 |
|Обязательства |590 + 690 - 630|2137 + 443007 - |1869 + 662124 - |
|(заемные средства) |- 640 -650 - |248 ~ 251 - 5548 =|217 = 663776 |
| |660 |439097 | |
|Долгосрочные |590 |2137 |1869 |
|обязательства | | | |
|Краткосрочные |690 - 630 - 640|443007 - 248 - 251|662124-217=661907 |
|обязательства |- 650 - 660 |- 5548 = 436960 | |
|Собственный капитал |699 - 217 - 390|4329127- 51 - |4564194 -1700 - |
| |- |439097 = 3889979 |663776 = 3898718 |
| |«Обязательства»| | |
|Чистые ликвидные |«Ликвидные |171572 - 436960 = |145722 - 661907 = |
|активы |активы» — |-265388 |-516185 |
| |«Краткосрочные | | |
| |обязательства» | | |
|Собственные текущие |«Текущие |483480 - 436960 = |773615 - 661907 = |
|активы (Собственные |активы» — |46520 |111708 |
|оборотные средства) |«Краткосрочные | | |
| |обязательства» | | |
Уплотненный аналитический баланс
|Актив |На |На |Пассив |На |На |
| |начало|конец | |начало |конец |
| |года |года | |года |года |
|Ликвидные активы |171572|145722|Краткосрочные |436960 |661907 |
| | | |обязательства | | |
|Материально-производст|311908|627893|Долгосрочные |2137 |1869 |
|венные запасы | | |обязательства | | |
|Недвижимое имущество |384559|378887|Собственный |3889979|3898718|
| |6 |9 |капитал | | |
|Баланс |432907|456249|Баланс |4329076|4562494|
| |6 |4 | | | |
-----------------------
[1] 7 нот менеджмента. – М.: «ЗАО Эксперт». 1998 г.
[2] Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства:
Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 1996 г. С. 74.
[3] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском
учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и
доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 11
[4] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском
учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и
доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 30
[5] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев,
Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во
«Экономика». 1998. С. 92
[6] Суммы дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев (включительно) после отчетной даты и свыше 12 месяцев
после отчетной даты, должны показываться по каждой статье раздельно.
[7] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев,
Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во
«Экономика». 1998. С. 63
[8] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и
маркетинга. 1997 г. С. 20.
[9] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и
маркетинга. 1997 г. С. 25.
[10] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев,
Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во
«Экономика». 1998. С. 92
[11] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев,
Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во
«Экономика». 1998. С. 92
[12] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев,
Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во
«Экономика». 1998. С. 92
[13] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском
учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и
доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 3
[14] 7 нот менеджмента. – М.: «ЗАО Эксперт». 1998 г.
[15] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.:
«Ось-89». 1999 г.
[16] Данные гр. 1 и гр. 2 берутся из II раздела актива баланса, гр. 3
– прогнозы запасов и затрат самого предприятия
[17] В целях упрощения расчетов цифровые данные приведены на порядок
меньше
[18] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.:
«Ось-89». 1999 г.
[19] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.:
«Ось-89». 1999 г.
[20] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.:
«Ось-89». 1999 г.
[21] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и
маркетинга. 1997 г. С. 27.
-----------------------
[pic]
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
