документов по зарплате.

Bсe оплаченные кассой документы по заработной плате принимаются

непосредственно от кассиров-раздатчиков бухгалтериями соответствующих

структурных подразделений (по принадлежности документов) в день выдачи

зарплаты.

Приемо-сдача кассовых документов и оформление акта производится только

в присутствии кассира. Передача оплаченных кассовых документов центральной

кассой автозавода в бухгалтерии структурных подразделений (для приема)

через работников цеха и других лиц категорически запрещается.

Не допускается также оставление кассиром оплаченных кассовых документов

в бухгалтерии структурного подразделения для их последующей приемки.

Прием оплаченных кассовых документов от кассиров-раздатчиков

производится работниками бухгалтерии структурного подразделения,

выделенными для этой цели старшим бухгалтером.

Категорически запрещается привлечение к приемке кассовых документов

работников расчетных групп.

Прием кассовых документов производится путем просчета количества документов

и суммы в разрезе каждого вида оплаченных документов, с предварительной

проверкой достоверности их оформления (расписки получателя, срока оплаты,

соответствия сумм цифрами суммам прописью, подписи главного (старшего)

бухгалтера, бухгалтера-расчетчика, наличия кассовой печати и личного штампа

кассира и принадлежности оплаченных документов к данному структурному

подразделению).

Приемо-сдача оплаченных кассовых документов бухгалтерией структурного

подразделения оформляется актом (Ф0-2006) в 2-х экземплярах, который

подписывается кассиром, сдавшим документы, работником бухгалтерии,

принявшим от кассира оплаченные документы, и главным (старшим) бухгалтером.

Оформленные акты о приемке оплаченных кассовых документов

регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации кассовых актов, который

ведется по форме: дата. № акта. количество документов, сумма по акту,

фамилия, и., о. кассира. №№ авизо финансового отдела.

Один экземпляр оформленного акта с кассовой печатью структурного

подразделения передается кассиру под расписку во втором экземпляре акта

(копия).

Оплаченные кассовые документы, прилагаемые к акту, погашаются

бухгалтерией путем постановки на документах штампа «погашено».

Получение сводных данных по произведенным в течение месяца денежным

выплатам заработной платы в целом по структурному подразделению и в

отдельности по каждому получателю достигается путём разработки кассовых

актов и оплаченных документов.

Основной задачей разработки кассовых документов является установление

суммы кассовых выплат заработной платы за месяц по видам выплат в целом по

структурному подразделению и в отдельности по каждому получателю, а также

определения, на основе этого, неполученной в срок причитающейся заработной

платы, подлежащей депонированию.

Разработка кассовых актов и оплаченных документов производится по мере

их поступления в бухгалтерию, не приурочивая эту работу к концу месяца.

Методика разработки оплаченных кассовых документов установлена с учетом

максимального, использования средств механизации.

В небольших структурных подразделениях, где объем кассовой документации

незначительный, обработка кассовых документов может производиться вручную.

Все оплаченные кассовые документы, направляемые на обработку в

информационно-вычислительный центр, подбираются в отдельные пачки в разрезе

видов выплат с количеством документов:

а) авансовые листки в. пределах 100 документов;

б) расчетные листки за II пол. месяца от 100до 120 документов:

в) промежуточные ордера от 50 до 100 документов;

г) депоненты от 50 до 100 документов;

д)прочие (матер, помощь, алименты и др.) от 50 до 100 документов.

Для порядковой нумерации пачек оплаченных кассовых документов по каждому

виду выплат выделяется серия постоянных номеров, которыми необходимо

пользоваться при регистрации документов по журналу (ИВЦ 4016).

Пачки авансовых листков за I пол. м-ца с № 1—100.

Пачки расчетных листков за, II пол. м-ца с № 101—200.

Пачки промежуточных ордеров с № 201—300.

Пачки дополнительных ордеров (депоненты, матер, помощь) с № 301—400.

Подборка оплаченных документов в пачки производится с соблюдением

последовательности приемки их от кассиров, при этом сортировка документов

внутри пачки по участкам и в порядке табельных номеров не производится

(эта работа выполняется на машинах).

Предварительный подсчет оплаченных кассовых документов, сброшюрованных

в пачки, производится филиалом информационно-вычислительного центра, с

вынесением на паспорт итога суммы по каждой пачке и табельного номера

оператора, производящего подсчет документов.

Сдача кассовых документов в информационно-вычислительный центр для

механизированной обработки производится планомерно по графику главного

бухгалтера автозавода (объединения).

Последняя партия кассовых документов подлежит сдаче в ИВЦ 1-го числа,

при этом бухгалтерия структурного подразделения выдает ИВЦ расписку по

установленной форме (таб. 907) о полноте сданных документов. Кассовые

документы сдаются в ИВЦ под расписку в их приеме по журналу регистрации (СС

4016).

На основании оплаченных кассовых документов ИВЦ изготовляет

табуляграммы (расшифровки кассовых выплат) отдельно по каждому виду

произведенных выплат (аванс, расчет за II половину м-ца, промежуточные,

депоненты и др.).

Табуляграммы выдаются структурным подразделениям по графику,

утвержденному главным бухгалтером объединения, последовательно, но не

позднее 5 числа по форме:

|№ пачки |№ цеха |№ акта |Табельн. №|Сумма |Сумма |

| | | | | |контрольная |

| | | | | | |

При механизированной разработке кассы отметка об оплате в реестре (на

плановые выплаты аванса и промежуточные выплаты ) в расчетных ведомостях

(зарплата за II половину месяца) не производится. В этом случае выносятся в

отдельную колонку реестра или ведомости только суммы неполученной

заработной платы, подлежащие депонированию.

Для получения учетных показателей в целом по структурному подразделению

о произведенных кассовых выплатах составляется аналитическая сводка, в

которую записываются:

а) аванс за I половину месяца - на основании реестра, выверенного со

сводкой удержаний;

б) окончательный расчет за ,11 половину месяца - на основании

скорректированных

балансировок, выверенных с расчетной ведомостью;

в) промежуточные выплаты - на основании реестра промежуточных выплат,

выверенных

со сводкой удержаний;

г) депотенты, премии и другие выплаты.

Суммы, выплаченные кассой, записываются в сводку на основании табуляграмм

по кассовым выплатам и должны соответствовать общей сумме кассовых актов,

зарегистрированных по журналу регистрации кассовых актов.

Сумма, подлежащая депонированию, должна подтверждаться наличием

кассовых ордеров по неполученной в срок заработной плате.

В исключительных случаях, когда кассовый ордер по неполученной зарплате

утерян работником, депонирование производится на основании оформленного в

установленном порядке дубликата кассового ордера.

Аналитическая сводка по счету кассы составляется по видам выплат в

разрезе участков или в целом по структурному подразделению (где кассовые

выплаты не подразделяются по участкам).

Хранение кассовых документов и их переплет производится совместно с

актами и табуляграммами ИВЦ.

При разработке кассовых актов и документов от руки - аналитическая

сводка по счету кассы составляется аналогично с той лишь разницей, что

суммы, выплаченные кассой, показываются не по табуляграмме ИВЦ, а на

основании данных сводки кассовых выплат.

5.5. Порядок депонирования и учета неполученной в срок заработной платы.

Депонирование неполученной в срок заработной платы производится в

следующие сроки:

а) при выплате аванса за первую половину месяца, в сроки, установленные

по графику

с 24 по 29 число включительно текущего месяца, неполученные суммы

аванса подлежат

депонированию, т. е. перечислению со счета “Расчетов с рабочими и

служащими” на счет

“Расчетов с депонентами” по окончании текущего месяца;

б) при выплате аванса за первую половину текущего месяца по графику

30—31 числа

допускается депонирование неполученных сумм производить следующим

месяцем.

В этом случае неполученные суммы аванса войдут в сальдо по кредиту

счета “Расчетов с рабочими и служащими”;

в) при выплате аванса за I половину месяца в сроки, установленные по

графику с 1-го по

10-е число следующего месяца, неполученные суммы аванса подлежат

депонированию

по окончании того месяца, в котором производится выдача аванса по

графику. В этом

случае причитающиеся к оплате суммы аванса входят в состав сальдо

по кредиту счета

“Расчетов с рабочими и служащими”;

г) неполученные суммы заработной платы в окончательный paсчет за II

половину месяца

подлежат депонированию во всех случаях по окончании того месяца, в

котором

производится выдача заработной платы по графику.

При этом причитающиеся суммы зарплаты за II половину месяца входят в

состав сальдо по кредиту счета “Расчетов с рабочими, и служащими”;

д) неполученные суммы зарплаты за текущий месяц по промежуточным

ордерам и ордерам

на премии во всех случаях подлежат депонированию по окончании

текущего месяца.

Перечисление неполученных сумм зарплаты со счета “Расчетов с рабочими и

служащими” на счет “Расчеты с депонентами” производится работником

балансовой группы или другим работником, выделенным главным (старшим)

бухгалтером, не связанным с производством расчетов с рабочими и служащими,

на основании ведомости депонированной и оплаченной зарплаты, которая

составляется ежемесячно с погашенных кассовых ордеров, принятых от

бухгалтеров-расчетчиков (по ведомости ф. ГБ—2560).

Категорически запрещается депонирование неполученных сумм зарплаты, не

подтвержденных наличием неиспользованных кассовых ордеров.

Ведомость депонирования зарплаты в дальнейшем является основным

бухгалтерским документом в системе учета депонентских сумм и рассчитана

ведением на три месяца.

На основании ведомости депонирования производится выписка кассовых ордеров

“депонент” и выдача их получателям под расписку в ведомости, а также

делается отметка о кассовых выплатах (дата, № кассового акта).

Бухгалтеры-расчетчики перед передачей кассовых ордеров для зачисления

на счет “Расчеты с депонентами” обязаны тщательно проверить реальность

причитающихся по ним сумм заработной платы, исключая случаи счетных ошибок,

допущенных при начислении заработной платы и удержаниям из нее.

Категорически запрещается перечислять на счет “Расчеты с депонентами”

нереальные суммы заработной платы, подлежащие исправлению вследствие

допущенных счетных ошибок.

Неполученная в срок заработная плата, зачисленная на счет “Расчетов с

депонентами”, выдается получателю по кассовому ордеру “депонент” и только в

исключительных случаях разрешается производить начисление депонентских сумм

по расчетной ведомости в погашение долга по заработной плате и

задолженности по государственным налогам.

Начисление депонентских сумм производятся по ведомости (ф. ГБ-2561),

составленной бухгалтером-расчетчиком и подписанной главным (старшим)

бухгалтером, бухгалтером расчетной группы и работником, осуществляющим учет

депонентов.

Бухгалтерии структурных подразделений должны принимать меры к

своевременному вручению неполученной зарплаты, числящейся на счете

“Расчетов с депонентами”, получателям (включая и уволенных лиц).

В том случае, когда невозможно вручить причитающиеся депонентские суммы

лицам, уволенным с завода, за неизвестностью их местожительства, эти суммы

неполученной зарплаты ежеквартально по истечении 3-х месяцев, передаются по

авизо на финансовое управление с приложением отдельных списков за каждый

месяц.

Выдача депонентов финансовым управлением производятся в течение 3-х лет

по справкам бухгалтерий структурных подразделений, в которых указывается

вид заработной платы, дата передачи ее на финансовое управление и за какой

месяц.

Главные (старшие) бухгалтеры структурных подразделений обязаны

осуществлять постоянный контроль за состоянием учета депонентов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16