|
| | |периода |периода | |
| | | | |тыс.руб. |% |
|1 |Всего имущества (валюта |2286476 |3142519 |+856043 |+37,4 |
| |баланса), в том числе | | | | |
|2 |Собственные средства |1262040 |1555560 |+293520 |+23,3 |
| |пред-приятия | | | | |
| |В % к имуществу |55,2 |49,5 | |-5,7 |
|2.1 |Наличие собственных |733970 |1100364 |+366394 |+49,9 |
| |оборотных средств | | | | |
| |В % к собственным |58,2 |70,4 | |+12,2 |
| |средствам | | | | |
|3 |Заемные средства | | | | |
| |В % к имуществу | | | | |
|3.1 |Долгосрочные заемные | | | | |
| |средства руб. | | | | |
| |В % к заемным средствам | | | | |
|3.2 |Краткосрочные заемные | | | | |
| |средства | | | | |
| |В % к имуществу | | | | |
|4 |Кредиторская задолженность|1024436 |1586959 |+562523 |54,9 |
| |В % к имуществу |44,8 |50,5 | |+5,7 |
АНАЛИЗ
Характеристика источников формирования имущества предприятия показала,
что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец
периода 3142519 т.руб. Собственные средства предприятия увеличились на
293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%;
собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9%
по сравнению с предыдущим периодом.
Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия
положительно характеризует его работу.
Таблица № 6.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
|№ |Показатели |Н Начало|кКонец | |
| | | | |Изменен |
|1 |Источники собственных средств |1262040 |1555560 |+293520 |
| |(капитал и резервы) | | | |
|2 |Основные средства и вложения |528070 |455196 |-72874 |
| |(внеоборотные активы) | | | |
|3 |Наличие собственных оборотных |733970 |1100364 |+366394 |
| |средств в обороте (1-2) | | | |
|4 |Долгосрочные кредиты и заемные | | | |
| |средства | | | |
|5 |Наличие собственных и долгосрочных |733970 |1100364 |+366394 |
| |заемных источников формирования | | | |
| |запасов (3+4) | | | |
|6 |Краткосрочные кредиты и займы | | | |
|7 |Общая величина основных источни-ков |733970 |1100364 |+366394 |
| |формирования запасов и затрат | | | |
| |(5+6) | | | |
|8 |Общая величина запасов и затрат |1158662 |2249560 |+1090898 |
|9 |Излишек (недостаток) собственных |- 424692|-1149196|-724504 |
| |оборотных средств (3-8) | | | |
|10 |Излишек (недостаток) собственных и |- 424692|-1149196|-724504 |
| |долгосрочных заемных источников | | | |
| |формирования запасов и затрат (5-8) | | | |
|11 |Излишек или недостаток общей |- 424692|-1149196|-724504 |
| |величины основных источников | | | |
| |формирования запасов и затрат | | | |
| |(7-8) | | | |
|12 |Трехкомпонентный показатель |0,0,0 |0,0,0 | |
| |финансовой ситуации | | | |
АНАЛИЗ
На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии
недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и
долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил
1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504
т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может
оказаться на грани банкротства.
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации.
1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
[pic] где Ес=4п-1а-3а
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях [pic], равен 0.
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат:
[pic] где Ет=4п-1а-3а+5п
на начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е =(1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях [pic], равен 0.
3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования
запасов и затрат:
[pic] где Е(=4п-1а-3а+5п+610
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях [pic], равен 0.
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
1. Коэффициент автономии (Кавт):
на начало периода: Кавт= 1262040 : 2286476 = 0,6
на конец периода: Кавт =1555560 : 3142519 = 0,5
Кавт.0,2-0,7
на начало периода: 449951 :1024436 = 0,4
на конец периода: 207146 : 1586959 = 0,1
2. [pic] опт. (1
на начало периода: [449951+145517] :1024436 = 0,6
на конец периода: [207146+226064] : 1586959 = 0,3
3. [pic] опт. (2
на начало периода: [449951+145517+1162938] :1024436 = 1,7
на конец периода: [207146+226064+2254113] : 1586959 = 1,7
АНАЛИЗ
При характеристике ликвидности баланса следует отметить, что за
отчетный период наблюдается увеличение платежного недостатка наиболее
ликвидных активов с 574485 т.руб. до 1379813 т.руб. для покрытия наиболее
срочных обязательств. Возрос платежный излишек медленно реализуемых
активов для покрытия долгосрочных и среднесрочных пассивов с 1162938 т.руб.
до 2254113 т.руб., а также увеличился излишек быстрореализуемых активов с
145517 т.руб. до 226064 т.руб. Выявлена недостаточная ликвидность баланса,
что подтверждает расчет коэффициентов ликвидности.
Таблица 8.
8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.
|№ |Коэффициенты |Нормы |На |На конец|Откло-н|
|пп |платежеспособности |огранич|начало |периода |ения |
| | |ения |периода | | |
|1 |Общий показатель ликвидности |[pic]1 |0,9 |0,7 |-0,2 |
|2 |Коэффициент абсолютной | | | | |
| |ликвидности |0,2-0,7|0,4 |0,1 |-0,3 |
|3 |Коэффициент ликвидности | | | | |
| |(критическая) |[pic][p|0,6 |0,3 |-0,3 |
| | |ic]1 | | | |
|4 |Коэффициент покрытия |[pic] | | | |
| |(текущая ликвидность) |>2 |1,7 |1,7 |- |
|5 |Коэффициент маневренности | | | | |
| |функционирующего капитала |- |1,6 |2,0 |+0,4 |
|6 |Доля оборотных средств в | | | | |
| |активах |- |0,8 |0,8 |- |
|7 |Коэффициент обеспеченности | | | | |
| |собственными средствами |[pic]>0|0,4 |0,4 |- |
| | |,1 | | | |
|8 |Коэффициент восстановления |[pic] | | | |
| |платежеспособности |>1 |- |0,7 |- |
|9 |Коэффициент утраты | | | | |
| |платежеспособности | |- |- |- |
Расчет коэффициентов
1. [pic]
на начало периода: [449951+72759+387649] : 1024436 = 0,9
на конец периода: [207146+113032+751371] : 1586959 = 0,7
2. [pic]
на начало: 1162938: [449951+145517+1162938-1024436]=1,6
на конец: 2254113 : [207146+226064+2254113 - 1586959]=2,0
3. [pic]
на начало периода: 1758406 : 2286476 = 0,8
на конец периода: 2687323 : 3142519 = 0,8
4. [pic]
на начало периода: 733970: 1758406 = 0,4
на конец периода: 1100364 : 2687323 =0,4
5. К9 = [ 1,5 + (6:12)(1,5 - 1,6)] : 2 =0,7
АНАЛИЗ
Общий показатель ликвидности уменьшился на 0,2 и составил на конец
периода 0,6; уменьшились коэффициенты абсолютной ликвидности на 0,3;
коэффициент ликвидности на 0,3. Произошло увеличение коэффициента
маневренности функционирующего капитала на 0,4. Все это означает
недостаток платежеспособности предприятия. Восстановить платежеспособность
предприятие вряд ли способно, , так как К81).
Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости базируются на
показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и
деловой активности.
Деловая активность данного предприятия снизилась за отчетный
период практически по всем позициям.
При анализе эффективности использования основных фондов
наблюдается повышение фондоотдачи основных фондов на 36,1.
Анализ рентабельности дает ответ, как предприятие использует свой
капитал. Проанализировав таблицу №14, можно сделать вывод что
предприятие достаточно эффективно использует свою прибыль, но по
сравнению с предыдущим периодом деятельности наблюдается снижение уровня
рентабельности (негативно повлияли уменьшение абсолютной суммы прибыли
и рост валюты баланса предприятия).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч.1 и 2.
1. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации
(Утверждено Минфином РФ от 26.12.94 №170).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятий.
3. Бухгалтерский учет/Ред. Кондакова Н.П.-М:Гросбух. 2000.
4. Бухгалтерский учет на речном транспорте. – М:Транспорт. 1987.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М: Статистика. 1996.
6. Крутик А.Б. Основы финансовой деятельности предприятия.-СПб: Бизнес-
пресса. 1999.
7. Легостаев В.А. Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта .-
М: Транспорт. 1976.
8. Цветков Э.С. Анализ хозяйственной деятельности педприятия речного
транспорта –М.Транспорт .1977.
9. Янковская Т.В.План и коррекция счетов бухгалтерского учета-М: Герда.
1999
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
