7 статья "Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования" Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов; затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т. д. Статья составляет 70-100% от основной заработной платы. 8 статья " Общепроизводственные расходы"

Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления, персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и т. д. ); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово-канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной заработной платы.

    9 статья "Общехозяйственные расходы"

Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими консультациями и т. п. Расходы составляют 60-80 % от основной заработной платы.

    10 статья "Прочие расходы"

В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих статьях, и кроме этого– плата за пользование банковским кредитом. Она составляет 5-20% от основной заработной платы.

Сумма всех этих 10 статей - производственная себестоимость 11 статья "Коммерческие расходы"

Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной себестоимости. Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов составляет полную себестоимость.

3. 3. 1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных действующего предприятия.

    Таблица 9
    Расчёт стоимости основных материалов.
    Наименование
    Материала
    Ед. измерения
    Годовой
    расход, кг.
    Цена за единицу, руб.
    Сумма затрат, тыс. руб
    1
    2
    3
    4
    5
    Смачиватель НБ
    Сода кальцинированная
    Нашатырный спирт
    ПАВ
    Соль поваренная
    Соль глауберова
    Уксусная кислота
    Гидросульфит
    Краситель прямой
    Краситель кислотный
    Краситель дисперсный
    Краситель катионный
    ДЦУ
    Карьер-531
    Диспергатор НФ
    Выравниватель А
    Синтанол ДС-10
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    кг
    337, 410
    474, 320
    92, 830
    9975, 900
    2327, 000
    3050, 000
    1261, 250
    182, 850
    5301, 760
    1185, 780
    542, 130
    710, 430
    1225, 000
    90, 000
    19, 050
    276, 770
    3, 175
    15, 00
    12, 00
    17, 00
    24, 00
    0, 64
    40, 00
    8, 26
    31, 00
    76, 00
    120, 00
    190, 00
    210, 00
    60, 00
    22, 00
    180, 00
    43, 00
    21, 00
    5, 0612
    5, 6918
    1, 5781
    23, 9422
    1, 4893
    122, 0000
    10, 4179
    5, 6684
    402, 9338
    142, 2936
    103, 0047
    149, 1903
    73, 5000
    1, 9800
    3, 4290
    11, 9011
    0, 0667
    Всего
    1064, 1481

Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат на основные материалы. Они равны 212, 8296 тыс. руб.

    Сумма затрат на материалы равна 1276, 9777 тыс. руб.

Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы)– 102, 1582 тыс. руб.

Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379, 1359 тыс. руб.

    3. 3. 2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии, стоимость за единицу расхода– с действующего предприятия.

При данном расчёте учитывается только расход топливно-энергетических ресурсов на технологические нужды.

    Таблица 10
    Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.
    Наименование топливно-энергетических ресурсов
    Единицы
    измерения
    Годовой расход
    Цена за единицу, руб
    Сумма затрат, тыс. руб.
    1
    2
    3
    4
    5
    Вода
    Куб. м
    9900
    5, 000
    49, 500
    Пар
    Куб. м
    1320000
    0, 353
    465, 960
    Электроэнергия
    КВт/час
    17325
    0, 680
    11, 781
    Всего
    527, 241
    3. 3. 3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.

Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов.

    Таблица 11
    Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.
    Статьи калькуляции
    Сумма затрат,
    тыс. руб
    Источник получения
    1
    2
    3
    Основные и вспомогательные материалы
    Топливно-энергетические ресурсы
    Основная заработная плата производственных рабочих
    Дополнительная зарплата производственных рабочих
    5. Единый социальный налог
    6. Затраты на подготовку и освоение производства
    Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
    Общепроизводственные расходы
    Общехозяйственные расходы
    Прочие расходы
    1379, 1359
    527, 2410
    111, 0855
    11, 4196
    43, 6118
    5, 5542
    122, 1941
    144, .4111
    166, 6283
    22, 2171
    По расчёту
    По расчёту
    Часовой ФЗП производственных рабочих
    Мес. ФЗП – Час. ФЗП
    35, 6% от осн. з/п + доп. з/п
    5% от основной зарплаты
    110% от основной зарплаты
    130% от основной зарплаты
    150% от основной зарплаты
    20% от основной зарплаты
    Производственная себестоимость
    2533, 4986
    Сумма 10 статей
    Внепроизводственные
    Расходы
    1
    202, 6799
    2
    8% от производственной себестоимости
    3
    Полная себестоимость
    2736, 1785

Производственная себестоимость + внепроизводственные расходы

Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости предприятия, который составляет 80%, тогда

    Себестоимость =
    Себестоимость предприятия равна 3420, 2231 тыс. руб.
    3. 3. 4 Расчёт прибыли и рентабельности.
    Себестоимость характеризуется следующими показателями :
    Прибыль от реализации продукции;
    Рентабельность;
    Затраты на 1 руб. продукции.

Прибыль - часть денежных средств, превышающая доходы предприятия над его расходами.

    Она составляет 1066, 7757 тыс. руб.

Рентабельность –показатель, который показывает, какая прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими расходами предприятия.

    Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31%
    Затраты на 1 руб. продукции
    Затраты=
    Затраты на 1 рубль продукции составляют 0, 76 руб.
    3. 3. 5 Планирование балансовой прибыли и её распределение.

В условиях рынка важнейшим показателем деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает в себя следующее: Прибыль от реализации продукции и услуг

Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности, прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др. )

Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по облигациям и т. д. ) Предприятие не занимается дополнительной коммерческой деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции. Балансовая прибыль составляет 1171, 7517 тыс. руб. и распределяется следующим образом:

    11
    Стоимость здания рассчитывается следующим образом:
    - Площадь предприятия = площадь цеха х 2, 3 = 379, 5 м2

Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии химической чистки и составляет 165 м2

- Стоимость здания = площадь предприятия х 2000 руб. = 759 тыс. руб. Стоимость оборудования рассчитывается по каждому виду оборудования отдельно. На предприятии установлено 5 барак БК-1 стоимостью– 32 тыс. руб. за единицу, 3 красильно-отжимные машины КХ-433 стоимостью –64 тыс. руб. за единицу, 1 стирально-отжимная машина "Электролюкс WE 106 МР" стоимостью–112, 75 тыс. руб. Общая стоимость оборудования составляет 464, 75 тыс. руб. В расчётах используется стоимость оборудования с начисленной амортизацией (20% от стоимости оборудования)– 557, 7 тыс. руб.

Стоимость сырья и материалов составляет 20% от объёма реализации услуг без НДС и равна 897, 399 тыс. руб.

    3. 4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план является одним из завершающих разделов бизнес-плана. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов предприятия и включает в себя четыре раздела:

    1 раздел - Доходы и поступления
    2 раздел – Расходы и отчисления
    3 раздел – Кредитные взаимоотношения
    4 раздел – Взаимоотношения с бюджетом
    Расчёт финансового плана можно представить в виде таблицы.

В 4 разделе финансового плана рассчитывается подоходный налог через фонд заработной платы всех работающих на предприятии. Расчёт численности работающих на предприятии производится по удельному весу времени обработки на данной операции в общем объёме времени обработки изделий в целом на предприятии, который составляет 19, 59 минут. Время прохождения изделия через операцию крашения–5 минут, что составляет 25, 52% от общего объёма времени обработки изделия на предприятии. В цехе крашения работает 9, 01 человек, следовательно, в целом на предприятии работает 35 человек. Из расчётов мы знаем, что в среднем 1 работающий в месяц получает 1615, 18 рублей, следовательно, годовой фонд заработной платы– 678, 3756 тыс. руб.

Кроме того, одним из показателей бизнес-плана является численность основных рабочих предприятия. Расчёт этого показателя основан на численности основных рабочих в цехе, поэтому расчёт производится в данном разделе. В цехе крашения работает 4, 6 основных рабочих, удельный вес операции крашения в общем объеме составляет 25, 52%, следовательно, на предприятии работает 18 основных рабочих.

    Таблица 12
    Финансовый план
    Показатели
    Расчёты
    Сумма, т. р.
    1
    2
    3
    1 Доходы и поступления:
    Балансовая прибыль предприятия,
    в том числе
    - прибыль от реализации продукции
    - прибыль от коммерческой деятельности
    Амортизационные отчисления
    Прочие доходы и поступления
    Таблица 3
    ___
    10% от стоимости оборудования и 2% от стоимости здания
    ___
    1771, 7517
    70, 95
    2 Расходы и отчисления
    Резервный фонд
    Фонд накопления
    Фонд потребления
    Фонд социальной сферы
    Схема распределения
    балансовой прибыли
    141, 4409
    282, 8816
    141, 4409
    141, 4409
    3 Кредитные взаимоотношения
    4 Взаимоотношения с бюджетом
    Налог на имущество
    Местные налоги
    Налог на прибыль
    Налог на добавленную стоимость
    Подоходный налог
    Схема распределения
    балансовой прибыли
    Vр. у. с НДС-Vр. у. без НДС
    ФЗП всех работающих х х 12% : 100
    44, 2819
    177, 1757
    303, 0898
    897, 3998
    81, 4051
    3. 5. СВОДКА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Все ранее рассчитанные основные показатели бизнес-плана заносим в таблицу.

    Таблица 13
    Сводка технико-экономических показателей.
    Показатели
    Ед. измерения
    Данные проекта
    Примечание
    1
    2
    3
    4
    1. Объём реализации с налогами
    т. р.
    5384, 3985
    Расчёт Vр. у по предприят.
    2. Объём реализации без налогов
    т. р.
    4486, 9988
    П 1 без НДС
    3. Численность работающих, всего,
    в том числе основных рабочих
    Человек
    Человек
    35
    18
    Финансовый план
    4. Выработка на 1 работающего
    т. р.
    128, 1999
    Vр. у. без НДС: численность работающих
    5. Выработка на 1 основного рабочего
    т. р.
    249, 2777
    Vр. у. без НДС : численность рабочих
    6. Затраты времени на обработку изделия
    Час
    ____
    ____
    7. Фонд заработной платы всех работающих
    Т. р.
    678, 3756
    Финансовый план
    8. Среднемесячная заработная плата 1 работающего
    т. р.
    1615, 18
    Сводный фонд заработной платы
    9. Балансовая прибыль предприятия, всего,
    в том числе прибыль от реализации услуг
    т. р
    т. р.
    1171, 7517
    3. 3. 5 Планирование балансовой прибыли и её распределение
    10. Чистая прибыль от предприятия
    т. р.
    707, 2043
    3. 1. 2 Объём реализации услуг по предприятию
    11. Рентабельность по предприятию
    %
    31
    3. 3. 4 План по себестоимости, прибыли и рентабельности
    12 Точка самоокупаемости
    Вывод.

На основании расчётов бизнес-плана фирма "Мир красок" имеет следующие показатели:

    Рентабельность – 31%;
    Затраты на 1 рубль продукции – 0, 76 рублей;
    Прибыль от реализации продукции – 1066, 7757 тысяч рублей;

Объём реализации продукции без НДС – 4486, 9988 тысяч рублей; Среднемесячная заработная плата 1 работающего – 1615, 18 рублей. Фирма имеет большой потенциал развития при сохранении спроса на услугу среди потребителей. Она имеет выигрышное положение на рынке услуг, так как фирма оказывает широкий спектр услуг, использует новейшие технологии, на предприятии работают высококвалифицированные рабочие, обработка изделий производится на оборудовании последнего поколения.

Основываясь на полученные данные, делаем вывод о целесообразности создания фирмы.

    Литература.
    1. Котлер. Ф. "Основы маркетинга". - М. , Прогресс, 1992 г.

Нидовцев Г. М, Найгеборин У. М. "Организация и планирование предприятий бытового обслуживания населения".

Грузинов В. , Грибов В. "Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности"– М. , 1996 г.

    Гражданский кодекс РФ, 1995 г.

"Типовые нормы времени (выработки) на работы по химической чистке и крашению". - Москва. , 1983 г.

"Типовые нормы расхода основных и вспомогательных материалов для предприятий химической чистки и крашения". – Москва. , ЦНИИбыт, 1985

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5