|
|ПАССИВ | | |
|Собственные средства: | | |
|уставный капитал |197267300 |205044774 |
|накопленный капитал |61363351 |130481282 |
|== Итого собственных средств |258630651 |335526056 |
|Заемные средства: | | |
|долгосрочные обязательства |10500 |10500 |
|краткосрочные обязательства | | |
| краткосрочные кредиты |17132099 |3750341 |
| счета к оплате |34847253 |19470095 |
| авансы |26095386 |28015973 |
| расчеты по налогам |6799184 |16512548 |
| расчеты по заработной плате |2637059 |3116867 |
| прочие |23894035 |32628444 |
|= Итого краткосрочных обязательств |111405016 |103494268 |
|== Итого заемных средств |111415516 |103504768 |
|ИТОГО ПАССИВОВ |370046167 |439030824 |
|Чистый оборотный капитал |20357079 |79106232 |
Таблица 3.2
Баланс АООТ «Архангельский ЦБК»
|Наименование статей |1.10.94 |1.01.95 |
|АКТИВ | | |
|Постоянные активы | | |
|нематериальные активы |298 |1043 |
|основные средства |31629378 |32015437 |
|незавершенные капитальные вложения |10398888 |10602859 |
|долгосрочные финансовые вложения |36927 |40927 |
|прочие необоротные активы |244638 |198123 |
|== Итого постоянных активов |42310129 |42858389 |
|Текущие активы: | | |
|незавершенное производство |100120 |298750 |
|авансы поставщикам | | |
|производств. запасы и МБП |841326 |2502835 |
|готовая продукция |522445 |1125402 |
|товары |21589 |17397 |
|счета к получению |979531 |3023716 |
|денежные средства |51425 |85170 |
|прочие |286993 |150616 |
|== Итого текущих активов |2803429 |7203886 |
|УБЫТКИ | | |
|ИТОГО АКТИВОВ |45113558 |50062275 |
|ПАССИВ | | |
|Собственные средства: | | |
|уставный капитал |39783838 |43706306 |
|накопленный капитал |423693 |346816 |
|== Итого собственных средств |40207531 |44053122 |
|Заемные средства: | | |
|долгосрочные обязательства |191000 |131000 |
|краткосрочные обязательства | | |
| краткосрочные кредиты |390000 |620000 |
| счета к оплате |959680 |861662 |
| авансы |348574 |1532789 |
| расчеты по налогам |227234 |944235 |
| расчеты по заработной плате |228369 |621121 |
| прочие |2561170 |1298346 |
|= Итого текущих пассивов |4715027 |5878153 |
|== Итого заемных средств |4906027 |6009153 |
|ИТОГО ПАССИВОВ |45113558 |50062275 |
|Чистый оборотный капитал |-1911598 |1325733 |
Таблица 3.3
Отчет о прибылях и убытках АООТ «Котласский ЦБК»
|Наименование статей |1.10.94 |1.01.95 |
|Выручка от реализации с НДС |114691868 |192215480 |
|Выручка от реализации (без НДС) |102060144 |178299921 |
|Переменные затраты |45401799 |76632800 |
|Расходы не включаемые в себестоимость |237936 |3266206 |
|Валовая прибыль |56420409 |98400915 |
|Постоянные затраты |28302420 |47973379 |
|Прибыль от основной деятельности |28117989 |50427536 |
|Доходы от прочей реализации |-20077 |2491256 |
|Доходы по ЦБ и от долевого участия |0 |-90 |
|Доходы от курсовой разницы |259515 |6860533 |
|Прочие доходы |-1990801 |1349449 |
|Балансовая прибыль |26366626 |61128684 |
|Налоги из прибыли |13483562 |11885419 |
|Чистая прибыль |12883064 |49243265 |
Таблица 3.4
Отчет о прибылях и убытках АООТ «Архангельский ЦБК»
|НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |1.10.94 |1.01.95 |
|Выручка от реализации с НДС |4763744 |13729154 |
|Выручка от реализации (без НДС) |3998726 |11220575 |
|Переменные затраты |1918829 |5246840 |
|Расходы не включаемые в себестоимость |128766 |641376 |
|Валовая прибыль |1951131 |5332359 |
|Постоянные затраты |1279219 |3497894 |
|Прибыль от основной деятельности |671912 |1834465 |
|Доходы от прочей реализации |37570 |4348 |
|Доходы по ЦБ и от долевого участия |0 |0 |
|Доходы от курсовой разницы |0 |70595 |
|Прочие доходы |36540 |-32424 |
|Балансовая прибыль |746022 |1876984 |
|Налоги из прибыли |298011 |805185 |
|Чистая прибыль |448011 |1071799 |
По значению ЧОК можно сделать вывод, что Котласский ЦБК обладает
свободными средствами для возможного вложения в технологическую цепочку.
Предварительный анализ показывает, что значение ЧОК выросло у
Котласского ЦБК примерно в 4 раза, а у Архангельского ЦБК из отрицательного
стало положительным.
2. Анализ оборачиваемости:
Руководству ТЦ важно знать длительность переработки и изготовления
продукции. Для определения длительности воспользуемся данными
агрегированных балансов и отчетов о прибылях и убытках.
|АООТ «Котласский ЦБК» |
| |1.10.94 |1.01.95 |
|Оборот незавершенного производства, дни |1,0 |0,5 |
|АООТ «Архангельский ЦБК |
| |1.10.94 |1.01.95 |
|Оборот незавершенного производства, дни |4,2 |4,8 |
На данном этапе можно вычислить коэффициент технологической ценности:
у АООТ «Котласский ЦБК» на 1.01.95:
[pic];
у АООТ «Архангельский ЦБК» на 1.01.95:
[pic].
По данным анализа выбираем Котласский ЦБК. Мощности ЦБК позволяют
вырабатывать 61 000 тонн целлюлозы в месяц.
Следующий шаг — поиск предприятия, производящего писчую и обложечную
бумагу. Существует несколько вариантов: АООТ «Кондровобумпром» и АООТ
«Корюковская фабрика технических бумаг».
Два этих предприятия имеют приблизительно равную производительность,
позволяющую переработать целлюлозу, поставляемую с Котласского ЦБК, поэтому
необходимо применить критерии отбора предприятия-участника.
Порядок выбора предприятия аналогичен выбору предприятия на предыдущем
этапе.
Проанализировав отчетность данных предприятий, выбираем АООТ
«Кондровобумпром», производительность которого 7500 т бумаги в месяц.
Четвертым шагом отбора предприятий является отбор непосредственно
производителей тетрадей. Этот шаг облегчается тем, что у АООТ
«Кондровобумпром» существуют давние налаженные связи с рядом производителей
тетрадей. Таких производителей несколько:
АО «Бумизделия»;
АО «Светоч»;
АО «Тулабумпром»;
АО «Маяк».
Мощности привлекаемых для осуществления программы предприятий
следующие (из расчета 1 месяц работы):
АО “Бумизделия” — до 25 млн. шт. тетрадей при 2-х сменной работе;
АО “Светоч” — до 36 млн. шт.;
АО “Тулабумпром” — до 45 млн. шт.;
АО “Маяк” — до 32 млн. шт.;
Таким образом, суммарные мощности этих предприятий позволяют
перерабатывать всю бумагу, производимую АООТ «Кондровобумпром» в рамках ТЦ,
поэтому рекомендуется привлечь все эти предприятия в качестве участников
технологической цепочки.
Реализовывать продукцию будет ТОО «Подлипки», имеющее разветвленную
торговую сеть в более чем ста городах России.
Проектирование цикла
Имея в качестве участников конкретные предприятия, можно переходить ко
второму этапу — проектированию.
Проектирование производственной схемы
Для получения производственной схемы необходимо расположить
предприятия-участники ТЦ в порядке прохождения продукта (рис. 3.1).
Рис. 3.1. Производственная схема изготовления тетрадей
Составив производственную схему можно переходить ко второму шагу —
календарному плану проекта.
Календарный план проекта
На основе данных, полученных в результате предварительного отбора
предприятий-участников составляется календарный план реализации проекта.
Календарный план определяет продолжительность прохождения продукта на
каждом этапе его переработки и позволяет определить продолжительность всего
производственного цикла.
Как видно по рис. 3.1 технологический цикл разбивается на 9 этапов:
валка и пиление леса;
транспортировка пиломатериалов;
переработка пиломатериалов в целлюлозу;
транспортировка целлюлозы;
производство бумаги;
транспортировка бумаги;
производство тетрадей;
транспортировка тетрадей;
реализация тетрадей.
Каждый из этапов имеет собственную продолжительность, которая
определяется по предыдущему опыту работы:
|лес |трансп|целлюл|трансп|бумага|трансп|тетрад|транспо|реализа|
| |орт |оза |орт | |орт |и |рт |ция |
|1 этап|2 этап|3 этап|4 этап|5 этап|6 этап|7 этап|8 этап |9 этап |
|10 дн.|2 дн. |1 день|2 дн. |8 дн. |2 дн. |11 дн.|1 дн. |15 дн. |
Таким образом, общая длительность ТЦ = 52 дней.
План финансовых потоков
На основе календарного плана составляется план финансовых потоков,
отток соответствует оплате себестоимости и товаров, а приток — получение
средств от покупателей. Ниже приведен расчет себестоимости одной тетради в
рублях за штуку:
|лес |трансп|целлюл|трансп|бумага|трансп|тетради|трансп|реализа|
| |орт |оза |орт | |орт | |орт |ция |
|1 этап|2 этап|3 этап|4 этап|5 этап|6 этап|7 этап |8 этап|9 этап |
|21 |5,7 |71 |5,7 |125 |5,7 |51 |2,85 |8 |
Таким образом, себестоимость одной тетради составляет приблизительно
296 рублей, включая транспортные и организационные расходы.
Теперь можно рассчитать платежи по проекту в целом:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
|
