|
|46 | |Справка-рас|Начислен налог на прибыль |40996 |99 |68 |
| | |чет бух-рии| | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|47 | |Справка-рас|Списана нераспределенная прибыль |76135,5|99 |84 |
| | |чет бух-рии| |3 | | |
Расчёт налога на добавленную стоимость за текущий период показан в таблице
3.
Базой распределения принята основная заработная плата производственных
рабочих.
Таблица 3 . Расчёт НДС за текущий период, руб.
|Наименование операции | Сумма |
|1. Выручка от продаж оплаченной продукции |453600 |
|2. НДС 20% от оплаченной продукции |45600 |
|3. Дебет счёта 19 за месяц |30800 |
|4. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам |143200 |
|5. НДС с оплаченных сумм |24700 |
|6. НДС к уплате в бюджет |50900 |
|7. Остаток на 19 счёте на конец периода |6100 |
Как распределяются расходы между видами продукции отражено в таблице 4.
Таблица 4. Распределение расходов между видами продукции
|Изделие |Заработная плата |% |Цеховые |Расходы на |
| |производственных |распределе|расходы |содержание |
| |рабочих |ния | |оборудования |
|№1 |50000 |70,9 |9614,04 |718,64 |
|№2 |20000 |28,4 |3851,04 |287,86 |
|Брак по изд. № |500 |0,7 |94,92 |7 |
|1 | | | | |
|Итого |70500 |100 |13560 |1013,6 |
Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции можно
проследить в таблице 5.
Таблица 5. Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции
|Изделие |Заработная плата |% распределения |Общехозяйственные|
| |производственных | |расходы |
| |рабочих | | |
|№1 |50000 |71,4 |76586,62 |
|№2 |20000 |28,6 |30677,55 |
|Итого |70000 |100 |107264,17 |
Расчёт потерь от брака показан в таблице 6.
Таблица 6. Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.
|Наименование операции |Затраты на |Компенсация |
| |брак |брака |
|1. Заработная плата за исправление брака |500 | |
|2. Отчисления на соц. Нужды |178 | |
|3.Материалы на исправление брака |320 | |
|4.Удержано с зарплаты виновников брака | |70 |
|5.Выставлена претензия к поставщику за | | |
|недоброкачественный материал, явившейся | | |
|причиной бракованной продукции | |100 |
|6.Списана часть общепроизводственных |101,92 | |
|расходов | | |
|Итого |1100 |170 |
|Итого потери от брака |930 | |
Фактические расходы по счетам 20.1 20.2 и 25.1 собираются в
ведомости. Ведомость составляется по каждому виду изделий. Ведомость к
счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1” отражена в таблице 7.
Таблица 7. Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1”
|№ из |Содержание |С дебета счёта 20.1 в кредит |Итого |
|ж/о |операции |счетов | |
| | |70 |69 |10 |28 |25 |26 | |
|10 |Начислена |500| | | | | |50000 |
| |заработная |00 | | | | | | |
| |плата основных | | | | | | | |
| |производственны| | | | | | | |
| |х рабочих | | | | | | | |
|11 |Начислен ЕСН | |1780| | | | |17800 |
| | | |0 | | | | | |
|13 |Использовано на| | |1743| | | |17430 |
| |изготовление | | |0 | | | | |
| |изделий | | | | | | | |
|14 |Списан | | |-130| | | |-1300 |
| |возвратные | | |0 | | | | |
| |отходы | | | | | | | |
|34 |Распределены и | | | | |718| |718,64 |
| |списаны на | | | | |,64| | |
| |эксп. сбор | | | | | | | |
|35 |Распределены и | | | | |961| |9614,04 |
| |списаны цеховые| | | | |4,0| | |
| |расходы | | | | |4 | | |
|32 |Списаны потери | | | |930 | | |930 |
| |от брака | | | | | | | |
|33 |Распределены и | | | | | |76586,|76586,62 |
| |списаны | | | | | |62 | |
| |общехоз. | | | | | | | |
| |расходы | | | | | | | |
| |ИТОГО |500|1780|1613|930 |103|76586,|171779,3 |
| | |00 |0 |0 | |32,|62 | |
| | | | | | |68 | | |
А ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2” отражена в
таблице 8.
Таблица 8. Ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2”
|№ из |Содержание |С дебета счёта 20.2 в кредит счетов |Итого |
|ж/о |операции | | |
| | |70 |69 |10 |26 |25 | |
|10 |Начислена |20000 | | | | |20000 |
| |заработная | | | | | | |
| |плата основных | | | | | | |
| |производственны| | | | | | |
| |х рабочих | | | | | | |
|11 |Начислен ЕСН | |7120 | | | |7120 |
|13 |Использовано на| | |5750 | | |5750 |
| |изготовление | | | | | | |
| |изделий | | | | | | |
|14 |Списаны | | |-900 | | |-900 |
| |возвратные | | | | | | |
| |отходы | | | | | | |
|33 |Распределение и| | | | |287,86|287,86 |
| |списаны расходы| | | | | | |
| |эксп. и | | | | | | |
| |содержание | | | | | | |
| |оборудов. | | | | | | |
|34 |Распределены и | | | | |3851,0|3851,04 |
| |списаны цеховые| | | | |4 | |
| |расходы | | | | | | |
|32 |Распределены и | | | |30677,55| |30677,55|
| |списаны | | | | | | |
| |общехоз. | | | | | | |
| |Расходы | | | | | | |
| |ИТОГО |20000 |7120 |4850 |30677,55|4138,9|66786,45|
Расчет фактической себестоимости изделия № 1 можно проследить
в таблице 9, а расчет фактической себестоимости изделия № 2 – в таблице 10.
Таблица 9. Расчет фактической себестоимости изделия № 1
|Наименование статей |Сумма, руб. |
|расходов | |
| |Незавершенно|Фактически|Фактическа|Незавершен|
| |е |е затраты |я |ное |
| |производство|за период |себестоимо|производст|
| |на начало | |сть |во на |
| |периода | |изделия |конец |
| | | | |периода |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1.Материалы |1500 |16500 |16550 |1450 |
|2.Возвратные отходы |0 |- 1300 |- 1300 |0 |
|3.Покупные полуфабрикаты |500 |930 |980 |450 |
|4.Оснавная зарплата |10000 |50000 |50000 |10000 |
|производственных рабочих | | | | |
|5.Отчисления от основной |3850 |17800 |17800 |3850 |
|зарплаты | | | | |
|6.Расходы на содержание и |500 |718,64 |738,64 |480 |
|эксплуатацию оборудования | | | | |
|7.Управленческие расходы |150 |76586,62 |76336,62 |400 |
|8.Цеховые расходы |300 |9614,04 |9664,04 |250 |
|9.Другие статьи затрат |130 |930 |960 |100 |
|Итого |16930 |171779,3 |171729,3 |16980 |
Таблица 10. Расчет фактической себестоимости изделия № 2
|Наименование статей расходов |Сумма, руб. |
| |Незавершен|Фактически|Фактическа|Незавершен|
| |ное |е затраты |я |ное |
| |производст|за период |себестоимо|производст|
| |во на | |сть |во на |
| |начало | |изделия |конец |
| |периода | | |периода |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1.Материалы |700 |4900 |4970 |630 |
|2.Возвратные отходы |0 |-900 |-900 |0 |
|3.Покупные полуфабрикаты |100 |850 |870 |80 |
|4.Оснавная зарплата |1500 |20000 |20000 |1500 |
|производственных рабочих | | | | |
|5.Отчисления от основной |578 |7120 |7120 |578 |
|зарплаты | | | | |
|6.Расходы на содержание и |120 |287,86 |287,86 |120 |
|эксплуатацию оборудования | | | | |
|7.Управленческие расходы |200 |30677,55 |30577,55 |300 |
|8.Цеховые расходы |300 |3851,04 |3901,04 |250 |
|9.Другие статьи затрат |40 |0 |0 |40 |
|Итого |3538 |66786,45 |66826,45 |3498 |
Отклонения рассчитываются путем разницы между фактической и плановой
себестоимостью по каждой статье расходов. Расчет отклонения нормативной
себестоимости от фактической себестоимости выпущенной продукции по изделию
№ 1 можно проследить в таблице 11, по по изделию № 2- в таблице 12.
Таблица 11. Расчет отклонения нормативной себестоимости от фактической
себестоимости выпущенной продукции по изделию № 1
|Наименование статей расходов |Сумма, руб. |
| |Фактическая |Плановая |Отклонения |
| |себестоимость |себестоимость | |
| |изделия |изделия | |
|1 |2 |3 |4 |
|1.Материалы |16550 |15000 |+1550 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
