|
[pic]жилищного и офисного строительства;
[pic]реализации инвестиционных проектов в различных отраслях
промышленности.
[pic]Сбербанк России осуществляет как долгосрочное (на срок 3 и более
года) , так и средне- и краткосрочное кредитование. В зависимости от
среднемесячных кредитовых оборотов по счетам Клиентам могут быть
предоставлены овердрафты. Проценты за пользование кредитными ресурсами
устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска и обеспеченности
кредита.
2.6.2 Кредитование населения
В настоящее время филиалы Сбербанка выдают гражданам Российской
Федерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов:
[pic]краткосрочные кредиты на неотложные нужды (на приобретение
транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода,
хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение
туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского
характера) сроком до 1 года;
[pic]кредиты под заклад ценных бумаг - "Экспресс-выдача" (сберегательных
сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей Сбербанка
России, а также облигаций государственного сберегательного валютного займа)
сроком до 6 месяцев;
[pic]кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели,
автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их розничную
реализацию - "Связанное кредитование". Срок кредита устанавливается Банком
в зависимости от объекта кредитования в пределах гарантийного срока,
установленного на товар, но не более 1 года;
[pic]долгосрочные кредиты на приобретение жилья в рамках президентской
программы "Государственные жилищные сертификаты" сроком до 10 лет.
Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в
зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и
благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может
превышать установленных Сбербанком России лимитов кредитования.
2.7 Учет операций с ценными бумагами.
Сбербанк проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг,
выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк имеет лицензию
профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет следующие
виды деятельности:
- брокерская деятельность, включая операции с физическими лицами;
- дилерская деятельность;
- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;
- депозитарная деятельность.
Политика Банка в области работы с ценными бумагами ориентирована на
использование основных действующих инструментов фондового рынка при условии
минимизации риска возможных потерь. Сбербанк проводит операции с ценными
бумагами:
- облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ);
- облигациями внутреннего государственного валютного займа;
- облигациями российского внутреннего выигрышного займа 1992 года;
- субфедеральными ценными бумагами.
Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются обыкновенные и
привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются номиналом 50 руб.,
привилегированные – номиналом 1 руб.
В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию акций в размере 50 млн.
руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук обыкновенных акций
номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ РФ в настоящее
время составляет 57,7% от уставного капитала банка или 61,8 % голосующих
акций.
В результате по состоянию на уставный капитал Сбербанка составляет
750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и 50000000 штук
привилегированных акций.
Сбербанк выпускает сберегательные (для физических лиц) и депозитные
(для юридических лиц) сертификаты.
Сберегательные сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет,
выпущены номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и
принимаются к оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их
приобретения. Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде
процента от номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет
право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока.
Депозитные сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных
депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты
являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок,
принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу
посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении
кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по
депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока.
При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему
начисляется и выплачивается по ставке вклада до востребования.
Проводки:
Банком получены денежные средства при первичном выпуске долговых
обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.
Учтена номинальная стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт
520, 521, 522
Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала:
Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.
Реализация долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала:
Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522
Банком уплачены денежные средства при погашении долговых обязательств
по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене выше номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в
рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится:
- юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ;
- физическим лицам – гражданам РФ;
- нерезидентам.
При предъявлении векселя к оплате в срок погашения доход
выплачивается:
- по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на
вексельную сумму;
- по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной
суммой и ценой продаже векселя.
Выданный вексель может быть передан другому юридическому лицу
посредством передаточной надписи (индоссамент).
2.8 Учет доходов, расходов и финансовых результатов
[pic]
1. - Проценты по выданным кредитам (20%)
2. – Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%)
3. -Доход от оказания платных услуг (5%)
4. – Доходы по валютно-обменным операциям (3%)
5. – Прочие доходы (7%)
Учет доходов ведется на банковском счете 701 “Доходы”. Сальдо К означает
сумму доходов, полученных по состоянию на отчетную дату: оборот по Д -
списывается (ежеквартально) общая сумма дохода на счет прибыли и убытков;
оборот по К - суммы полученных доходов за отчетный период.
Банк отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент
поступления денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен
быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не
поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается
на счетах: 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302
“Доходы будущих периодов по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов
по другим операциям”.
Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.
1) Поступление процентов по ссудам:
Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета
Расчетные счета клиентов
20202 Касса кредитных организаций
Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
2) Проценты по ссудам начислены, но не взысканы:
Дт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
Кт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.
3) Поступление процентов, ранее отнесенных на счета по учету
просроченных доходов:
Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета
Расчетные счета клиентов
20202 Касса кредитных организаций
Кт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
и одновременно:
Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям
Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
4) Получение платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и
т.п.:
Дт Расчетные счета клиентов
Кт 70107 Другие доходы.
60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляется
В доходы банка включаются комиссионные и иные сборы (плата) за
переводные, инкассовые, аккредитивные и др.
Положительная курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств:
Дт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные
разницы
Кт 70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.
Доходы, полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они
пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения
доходов.
[pic]
1 – Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%)
1. – Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%)
2. – Расходы по операциям с ценными бумагами (3%)
3. – Расходы резерва на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг
(9%)
4. – Расходы по валютно-обменным операциям (2%)
5. – Административно-хозяйственные расходы (22%)
6. – Прочие расходы (17%)
Для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702,
который состоит из 9-ти счетов 2-го порядка.
Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и
уплаченные % по привлеченным средствам и депозитам физических лиц.
Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный
период; оборот по Д - расходы; оборот по К - списание на прибыль.
Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы
начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные
расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления.
3. Анализ деятельности Сбербанка России.
Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал
осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал
дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно,
не мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного
вида активов Банка – государственных обязательств (около 50% актива
баланса) существенно снизило уровень доходов Сбербанка.
Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса
на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны
Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около
955 млн. долларов США, в том числе 255 млн. долларов США – синдицированный
кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2%).
3.1 Анализ структуры баланса
В ходе анализа использовались данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998
г.
При анализе структуры банковского баланса сравниваются данные на 01.
01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется отклонение. Анализ представлен в
таблице:
(Таблица1)
|Наименование статей |Абсолютное значение |Удельный |Изменение |
| |(млн. руб.) |вес, % | |
| |01. 01. 97 |01. 01. 98|01. |01. |01. |01. 01. 98|
| | | |01. |01. |01. | |
| | | |97 |98 |97 | |
|Актив | | | | |% |Млн. руб |
|1. Остатки на счетах в |13 452 422 |18 919 233|8.9 |10.6|1,7 |5466811 |
|Центральном банке, касса и | | | | | | |
|приравненные к ней средства | | | | | | |
|1.1 в том числе |9 701 448,7 |11 422 833|6.4 |6.4 | |1721384,3 |
|депонированные обязательные | | | | | | |
|резервы | | | | | | |
|2. Средства в кредитных |365 251,2 |519 283 |0.24|0.29|0,05|154031,8 |
|организациях | | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
