выявлено, что в заемщика запущен бухгалтерский учет); достоверности

предоставленных отчетов (всех, что имеющие в кредитном деле) по данного

первичного бухгалтерского учета (сопоставление предоставленных к банку

бухгалтерских отчетов с данными главной книги, сведениями, первичными

документами и тому подобное); ходу выполнения мероприятия, что кредитуется;

целевого использования кредита (сравнение направлений перечисления

кредитных средств, фактическое получение товаров, осуществление услуг и

тому подобного); состояния расчетов, дебиторско-кредиторской задолженности

(наличие просроченной дебиторской задолженности, если она безнадежная ко

взысканию, нужно откорректировать результаты деятельности заемщика на сумму

такой задолженности; изучение состояния кредиторской задолженности, сроков

ее уплаты и тому подобное); кассовой дисциплины (проводят с целью выявления

размера поступлений в кассу заемщика и полной сдачи денежной наличности в

банк); состояния сохранение заставленного имущества (кредитный специалист

представляет на рассмотрение руководителя учреждения банка предложения

относительно их проведения и участвует в таких проверках).На протяжении

трех рабочих дней результаты проверки оформляются актом с выводами

специалистов, которые проводили проверку, о ходе реализации проекта,

состояние бухгалтерского учета, расчетов и подписываются специалистами

банка, которые совершили проверку, и руководителем (его заместителем) и

главным бухгалтером (финансовым директором) заемщика. После подписания акт

проверки предоставляется на рассмотрение управляющему учреждением банка или

его заместителю, которые принимают соответствующее решение о дальнейших

взаимоотношениях с заемщиком, учитывая также финансово-хозяйственное

состояние заемщика. В случае ухудшения финансово-хозяйственного состояния

заемщика, использование кредита не по целевому назначению, уклонение от

контроля банка, недостоверности отчетности и запущенности бухгалтерского

учета, несвоевременного возвращения ранее полученного кредита, процентов, а

также в случае, когда предоставленный кредит оказывается необеспеченным,

банк имеет право предъявить требование о досрочном взыскании кредита, в том

числе путем направления досрочного взыскания на обеспечение в

установленному законодательством порядка.[9]

При выявлении фактов использования кредита не по целевому назначению

банк имеет право досрочно разорвать кредитный договор, что является

основанием ко взысканию всех средств в границах обязательств заемщика по

кредитному договору в установленном действующем законодательством порядка,

а также взыскать с заемщика штраф в размере до 25% от суммы использованного

не по назначению кредита, если это предусмотрен кредитным договором.

В случае несвоевременного погашения долга за кредитом и уплаты

процентов при отсутствии договоренности об отсрочке погашения кредита банк

имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных

кредитным договором.

При отказе заемщика от уплаты долгов по ссудам Банк взимает долги в

претенциозно-исковом порядке.

Расчеты по претензиям по взысканию задолженности с заемщиков (поручителей)

и претензии оформляются работниками кредитного отдела, а в случае

неудовлетворения претензий в установленный законодательством срок

передаются юридической службе банка для ведения исковой работы на следующий

день по истечении срока рассмотрения претензии с учетом почтового оборота.

В случае отсутствия юридической службы в учреждении банка эта работа

осуществляется работниками кредитного отдела или иными лицами,

уполномоченными приказам по учреждению банка и доверенности.

2.6.Прочие операции банка.

Факторинговые операции банка.

Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной

операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Основой

факторинговой операции является покупка банком (или факторинговой фирмой)

счетов-фактуры поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной

оплаты и передача поставщиком банку (или факторинговой фирме) права

требования платежа с дебитора. Банки покупают счета-фактуры поставщика как

правило на условиях немедленной оплаты 80 процентов от стоимости счета-

фактуры. Оставшиеся 20 процентов выплачиваются банком (за вычетом процентов

за кредит и комиссии за услуги) после получения платежа от дебитора или

независимо от поступления платежа от дебитора.[30]

Целью факторингового обслуживания является своевременное

инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и

предотвращения появления безналичных долгов, предоставленные по желанию

клиента; кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлении

кредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для

производственной деятельности, соответственно, помощь в увеличении оборота

в прибыли предпринимателя.

В мировой банковской практике существует два вида факторинга:[30]

- открытый факторинг (конвенционный);

- конфиденциальный факторинг (скрытый).

Использование факторинга позволяет ускорить получение платежей поставщиком

от своих контрагентов, гарантирует оплату счетов, снижает расходы по учету

счетов-фактур у поставщика, обеспечивает своевременность поступления

платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя, улучшает

финансовые показатели поставщика.Следует отметить ,что учреждения банка «

Украина» совершенно не работают с этим видом операций.

Перевод денежных средств.

Правлением банка «Украина» разработано и внедрено Положение о

переводе денег по системе банка «Украина».

При осуществлении операций, связанных с переводом денежных средств,

клиент заполняет заявление на перевод (приложение). В заявлении должны быть

заполнены реквизиты получателя денежных средств: фамилия, имя, отчество,

номер лицевого счета.

Операционист проверяет правильность заполнения операций, оформляет

кассовый ордер на взнос наличных средств для перевода. При осуществлении

перевода клиент должен оплатить стоимость банковских услуг за операцию

перевода.

Комиссионные оплачиваются в соответствии с установленными тарифами

(приложение).

Лизинговые операции.

Сегодня банки почти не занимаются этой, очень необходимой для нашей

страны формой бизнеса по ряду объективных причин:[30,34]

- банки не имеют права предоставлять услуги долгосрочного характера

- банкам разрешено покупать объекты лизинга для дальнейшей их

передачи только за счет собственных средств

- банк должен владеть недвижимым имуществом общей стоимости до 10% от

объема собственного уставного капитала

- приняты высокие процентные ставки по кредитам от НБУ

- для банков – лизингодателей не предусмотрено инвестиционных льгот

Но несмотря на такие, как бы сказать отрицательные стороны,

дирекция банка «Украина» передала у финансовой лизинг залоговое имущество,

что дало возможность банку погасить просроченные долги, а клиенту в

дальнейшем пользоваться техникой.

В данном случае переоформление увеличило доходность банка, кроме

того, техника была выкуплена банком по цене долга, а не по цене договора -

залога.

2.7.Валютные операции.

Операции с иностранной валютой делится на текущее, и такие, которые

связаны с движением капитала.[17,26,30,]

Банковские операции с иностранной валютой по степени их сложности и

рисков можно классифицировать следующим образом:

- ведение валютных счетов клиентов

- неторговые операции

- налаживание прямых корсвязей с иностранными банками

- операции по международным торговым расчетам

- операции по торговле иностранной волютой на внутреннем рынке

- операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем

и на международном рынке

- валютные операции осуществляются уполномоченными банками т.е.

банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление операций.

Банки которые получают лицензию на осуществление операций выполняют

функции агента валютного контроля по операциям своих клиентов.

-

Порядок ведения неторговых операций с иностранной валютой в обменных

пунктах и операционных кассах дирекциями банка «Украина» разработано на

основе Декрета кабинета министров Украины «о системе валютного

регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 года №15-93,

требований закона Украины «О налогообложении», «Правил бухгалтерского учета

уполномоченными банками обменных операций в инвалюте и банковских металлах»

утвержденных постановлением Правление НБУ от 01.07.97 №238 и других

действующих нормативных актов с учетом изменений.

Этот порядок предусматривает правила и нормы покупки и продажи

наличной иностранной валюты, операций конверсии, операций продажи дорожных

чеков в иностранной валюте за счет собственных средств граждан, выплаты

наличных средств по дорожным чекам и пластиковым карточкам международной

платежной системе, которые проводятся в обменных пунктах и операционных

кассах дирекций банка «Украина» в соответствии с тарифами на банковские

услуги.

Порядок проведения продажи дорожных чеков международных финансовых компаний

Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за

национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения

учреждения банка в соответствии с тарифами. Операции по продаже дорожных

чеков осуществляют в сумме до 1000$ США без выдачи разрешения на вывоз

дорожных чеков.[30,] Операции, что превышают 1000$ США осуществляются

банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков.

Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной

валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком.

Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в

реестрах проданной валюты (клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков

(приложение)). При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в

национальной валюте.

Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в

реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в

иностранной валюте.

Продажа осуществляется следующим образом:

- кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого

номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки;

- кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за

дорожные чеки;

- клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение

дорожных чеков (приложение) и информационное уведомление

(приложение);

- кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков

(приложение);

- после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира

ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на

лицевой стороне каждого приобретенного чека.

Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний.

Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте

Украины с учетом комиссионного вознаграждения. Выплата наличных средств в

иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000$ США осуществляется за

средства в денежной единице Украины.

Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает

3000$ США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка.

[30]

Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в

реестре купленных дорожных чеков (приложение). После проведения операции,

по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно

конвертируемую валюту.

Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи

которого определена на чеке.

Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их

владельца.

Выплата производится в такой последовательности.

- клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18