источников, которые подразделяются на две группы:
1) Собственные и приравненные к ним оборотные средства.
2) Заемные или привлеченные оборотные средства.
Собственные оборотные средства выделяются из государственного бюджета
при вводе предприятия в эксплуатацию и постоянно находятся в его
распоряжении. При изменении годовой производственной программы собственные
оборотные средства могут либо пополняться (при увеличении программы) за
счет прибыли предприятия или перераспределения оборотных средств и прибыли
между предприятиями внутри отрасли, объединения, либо изыматься (при
уменьшении программы) по решению вышестоящей организации.
К собственным оборотным средствам предприятия приравниваются различного
рода устойчивые пассивы – минимальная задолженность рабочим и служащим по
зарплате , задолженность по отчислению профсоюзу на социальное страхование,
задолженность за электроэнергию, телефон и т.д.
Потребность предприятия в оборотных средствах постоянно изменяется.
Собственные оборотные средства и приравненные к ним устойчивые пассивы
покрывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, например, при закупке
очередной партии сырья, материалов, запчастей, топлива, полуфабрикатов, при
необходимости сверхпланового накопления нормативных запасов материальных
ценностей, при сезонных заготовках и т.п., покрываются за счет заемных
средств.
Широкое использование краткосрочных кредитов для покрытия временного
увеличения потребностей предприятий в оборотных средствах является
объективно необходимой мерой для повышения экономической эффективности
промышленного производства. Поэтому доля этого источника постоянно
возрастает.
Помимо основных источников формирования оборотных средств предприятий
потребность в них частично покрывается еще за счет кредиторской
задолженности и прочих источников.
Кредиторская задолженность является внеплановым заемным источником
оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в
результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и
хозяйственно-финансовой деятельности.
Улучшение использования собственных оборотных средств и банковского
кредита, кредиторская задолженность должна быть резко сокращена, а
задолженность по просроченным платежам ликвидирована полностью.
Прочими источниками формирования оборотных средств предприятий являются
средства, получаемые взаймы от вышестоящих организаций в порядке оказания
временной финансовой помощи предприятиям, испытывающим финансовые
затруднения, которые не могут быть устранены с помощью обычного банковского
кредита.
Прочие источники оборотных средств промышленности составляют не более 4
%.
Скорость оборачиваемости оборотных средств различна не только по
отраслям промышленности, но и по предприятиям одной и той же отрасли.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет экономить фонд
накопления национального дохода и увеличить фонд потребления.
При ускорении оборачиваемости оборотных средств достигается:
а) увеличение объёма производства и реализации продукции;
б) улучшение и ускорение снабжения промышленности сырьём, топливом и
другими необходимыми материалами;
в) улучшение всех качественных показателей деятельности промышленного
предприятия;
г) мобилизация внутрипроизводственных резервов, высвобождение из
оборота оборотных средств;
д) сокращение непроизводственных потерь времени в использовании
оборудования.
Улучшения использования оборотных средств в производственном цикле во
многом зависит от снижения затрат материальных ресурсов на каждую единицу
производимой продукции, от устранения потерь при добыче, транспортировке и
хранении материальных ресурсов.
Для обеспечения ускорения оборота оборотных средств на каждом
предприятии необходимо разрабатывать и осуществлять мероприятия,
направленные на совершенствование материально-технического снабжения и
сокращение норм расхода и запасов сырья, материалов, топлива, инструментов,
тары, спецодежды и т.д.
В предприятиях нефтегазодобывающей промышленности в решении задачи
ускорения оборачиваемости оборотных средств первостепенная роль
принадлежит сокращению производственного цикла.
Широкое внедрение современных способов разработки нефтяных
месторождений позволяет НГДУ значительно сокращать потребность в оборотных
средствах. Это происходит за счет удельного веса фонтанной добычи нефти,
высоких и стабильных дебитов скважин и отборов нефти. В результате
сокращается потребность в различного рода материальных ценностях и
запасных частях и высвобождаются оборотные средства . Большую роль в
борьбе за улучшение использования оборотных средств имеют вторичные методы
добычи нефти, механизация ремонтных работ, увеличение межремонтного периода
работы скважин, автоматизация и телемеханизация процессов добычи нефти и
газа. В целом внедрение новой техники и прогрессивной технологии разработки
нефтяных и газовых месторождений позволяет увеличить объем производства и
реализации продукции, сократить производственные запасы и ускорить
оборачиваемость оборотных средств.
Предприятию не выгодно иметь лишние запасы материальных ценностей,
растягивать производственный цикл, накапливать на складах готовую
продукцию, т.к. все это увеличивает плату в бюджет, уменьшает прибыль
предприятия, влияет на образование поощрительных фондов.
Снабжение предприятий материально-техническими средствами
осуществляется в плановом порядке в соответствии с государственным планом
производства промышленной продукции.
При сопоставлении плана широко используются материальные балансы, в
которых обеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных
видов продукции.
Непременным условием разработки обоснованных планов материально-
технического снабжения, материальных балансов и планов распределения
является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов,
топлива, изделий и оборудования.
Эффективность работы предприятия во многом зависит от комплектности
производственных запасов, соотношений между отдельными элементами. Для
установления степени комплектности запасов рассчитаем их структур (процент
к итогу года), вычитая из 100 сумму отклонений по статьям без учета знаков
(табл. 3.4.).
Таблица 3.4.
Структура эффективности оборотных средств.
| |Норматив |Фактически |Изменение |
| |1996|1997|1998|1996 |1997 |1998 |1996|1997|1998|
|1. Сырье, основные |21,3|20,4|18,9|21,2 |24,9 |22,2 |-0,1|+4,5|+3,3|
|материалы | | | | | | | | | |
|2. Вспомогательные |12,2|12,3|15,3|12,1 |12,7 |16,3 |-0,1|+0,4|0 |
|материалы | | | | | | | | | |
|3. Запасные части |25,6|25,5|22,5|25,7 |23,9 |22,9 |+0,1|-1,6|+0,4|
|4. МБП |38,8|39,4|32,3|38,7 |36,2 |37,5 |-0,1|-3,2|+0,2|
|5. Прочие запасы |2,1 |2,3 |2,4 | |2,3 |2,1 |+0,2|-0,1|-3,9|
|Итого |100 |100 |100 |100 |100 |100 |0,6 |9,8 |7,8 |
Степень комплектности производственных запасов:
96 г. = 100-0,6=99,4
97 г. = 100-9,8=90,2
98 г. = 100-7,8=92,2
Как мы видим по данным таблицы 3.4., комплектность за все три года
снижалась, причем самое наибольшее снижение наблюдалось в 1997 г. Это
связано с непрокредитованием банком сверхнормативного запаса основных
материалов, вспомогательных материалов. Снижение комплектности в 1996 году
связано с незначительным непрокредитованием сверхнормативных запасов по
запасным частям, а также появлением незаполненного норматива по остальным
статьям.
В 1998 году наблюдается повышение комплектности по сравнению с
предшествующим годом. Это сказывается снижение непрокредитования по
основным материалам, зато значительно повысилось кредитование по остальным
статьям.
Непрокредитование также произошло незначительно по запасным частям и
МБП.
4. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НГДУ
Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и
перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в
условиях рынка из рядового звена экономического анализа превратился в
главный метод оценки новой экономики.
Любая деятельность предприятия начинается с вложения денег, протекает
через движение денег и заканчивается результатами, имеющими денежную
оценку (рис.4.1.)
ФИНАНСОВАЯ СХЕМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Вложение денег
Движение денег
Выход денег
Текущий денежный Денежный результат
в
результат будущем (поднятие имиджа,
получение
выгодных заказов и т.д.).
Рисунок 4.1
4.1. ОБЩИЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
Основным исходным моментом для современной методики анализа
финансового состояния является новая форма бухгалтерского баланса. Анализ
финансового состояния представляет собой глубокое исследование финансовых
отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственном
процессе. Анализ финансовой деятельности и финансового состояния является
завершающим этапом анализа работы предприятия, в котором должна быть общая
оценка финансовой деятельности и обеспеченность предприятия основными и
отдельно нормируемыми оборотными средствами, эффективность их
использования, обеспеченность банковских кредитов и правильность их
использования, состояние расчетов, платежная готовность и правильность
использования прибыли. Переход к рыночной экономики потребовали тщательного
и системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и
необходимости разработки финансовой стратегии.
Финансовый анализ включает анализ :
- предварительный;
- финансовой устойчивости;
- ликвидности баланса;
- финансовых коэффициентов;
- коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Результатом предварительного анализа является общая оценка
финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и
удовлетворительной структуры баланса предприятия.
Анализируется структура пассивов, источники формирования оборотных
средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы,
результаты финансовой деятельности предприятия.
Рассмотрим предварительный анализ финансового состояния
рассматриваемого предприятия в табл. 4.1.
Предварительный анализ финансового состояния и его изменений показал
незначительное увеличение основных средств и иных внеоборотных активов НГДУ
в 1997 году, по сравнению с 1996 годом, с 96.5% до 97.0%; в 1998г.
произошло их уменьшение по сравнению с предшествующим годом - с 97.0% до
95.0%.запасы и затраты по сравнению с предшествующим годом - в 1997г
остались неизменными - 0.43%; в 1998г - произошло их резкое увеличение,
почти в два раза, с 0.43% до 0.89%. Доля денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений в 1997г уменьшилась по сравнению с предшествующим годом
с 3.02% до 2.54%; в 1998г - увеличились, с 2.54% до 4.07%. Доля дебиторской
задолженности в 1997г уменьшилась с 2.39% до 1.92%, что обусловлено
платежеспособностью потребителей продукции предприятия; в 1998г - она
увеличилась с 1.92% до 3.35%, это говорит о том, что покупатели были не в
состоянии произвести расчеты с НГДУ (расчеты произведены в табл.4.2.)
Анализ пассивов предприятия показал (табл. 4.3.) уменьшение доли
источников собственных средств в 1997г с 85.43% (96г) до 84.43%; в 1998г,
по сравнению с предшествующим годом, с 85.43% до 83.78%. Расчеты и прочие
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|