|
почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так
к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на
101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на
18% (-101 746 / -561 203 х100%).
. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям:
так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к
концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также
отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы
полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере
2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской
задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность
перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом
является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с
взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли
кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999
году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении
структуры пассивов предприятия в 1999 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась.
С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный
способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой
стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть
проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов
кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею
посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из
кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение.
ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом,
по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим
платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо
четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить
какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП"
рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
[pic]
Для более детального анализа структуры всей задолженности,
целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности, представленный в таблице 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности на конец года. (тыс. руб.)
| |Дебиторская |Кредиторская |Превышение задолженности |
|Расчёты |задолженность |задолженность| |
| | | | | |Дебиторской |Кредиторской |
| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |
|1.С | | |273 |1 240 | | |273 129|1 240 |
|покупателями | | |129 |734 | | | |734 |
|или | | | | | | | | |
|поставщиками за| | | | | | | | |
|товары и услуги| | | | | | | | |
|2.По векселям | | | | | | | | |
|3. По авансам | | | |134 | | | |134 |
| | | | |116 | | | |116 |
|4. По | | |86 |109 | | |86 710 |109 |
|отчислениям на | | |710 |059 | | | |059 |
|социальные | | | | | | | | |
|нужды | | | | | | | | |
|5. С бюджетом | | |62 |150 | | |62 458 |150 |
| | | |458 |019 | | | |019 |
|6. По оплате | | |119 |280 | | |1 119 |280 |
|труда | | |374 |915 | | |374 |915 |
|7. С прочими |87 036|326 | |2 562 |87 036|323 | | |
| | |555 | | | |993 | | |
|Итого |87 036|326 |541 |1 917 | | |454 635|1 590 |
| | |555 |671 |405 | | | |850 |
Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над
дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То
есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО
«ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед
кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской
задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность
использовать эти средства, как привлечённые источники (например
полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в
переработку и т.д.).
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
-------------¬
¦ К о д ы ¦
+------------+
Форма N 1 по
ОКУД ¦ 0710001 ¦
+------------+
на г. Дата (год,м-
ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦
+------------+
Организация по
ОКПО ¦ ¦
+------------+
Отрасль (вид деятельности) по
ОКОНХ ¦ ¦
+-----T------+
Организационно-правовая форма по
КОПФ ¦ ¦ ¦
..........................................
+-----+------+
Орган управления государственным имуществом по
ОКПО ¦ ¦
+------------+
Единица измерения: тыс. руб по
СОЕИ ¦ ¦
+------------+
Контрольная
сумма L-------------
Адрес 347340 г. Волгодонск
Дата
высылки -------------¬
Дата
получения +------------+
Срок
представления +------------+
L-------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х
¦ Х ¦
организационные расходы ¦111 ¦
¦ ¦
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦
¦ ¦
ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦
¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦
¦ ¦
здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦130 ¦
408588 ¦ 457350 ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦140 ¦
20142 ¦ 20142 ¦
инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦
¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦
¦ ¦
инвестиции в другие организации ¦143 ¦
10000 ¦ 10000 ¦
займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦
¦ ¦
более 12 месяцев ¦144 ¦
10000 ¦ 10000 ¦
прочие долгосрочные финансовые вложения ¦145 ¦
142 ¦ 142 ¦
Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦
¦ ¦
Итого по разделу I ¦190 ¦
3190599 ¦ 2896908 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
II. Оборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦
658324 ¦ 2654868 ¦
сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦
¦ 1411100 ¦
животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦
¦ ¦
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦
¦ ¦
затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦
¦ ¦
обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦
¦ ¦
готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦
¦ ¦
товары отгруженные (45) ¦216 ¦
¦ ¦
расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦
¦ ¦
прочие запасы и затраты ¦218 ¦
¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) |220 | Х
| 141110 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦
¦ ¦
даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦
¦ ¦
даты), в том числе: ¦230 ¦ Х
¦ Х ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦
¦ ¦
векселя к получению (62) ¦232 ¦
¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦
¦ ¦
авансы выданные (61) ¦234 ¦
¦ ¦
прочие дебиторы ¦235 ¦
¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦
¦ ¦
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦240 ¦
87036 ¦ 326555 ¦
в том числе: ¦ ¦
¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦241 ¦
¦ ¦
векселя к получению (62) ¦242 ¦
¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦
¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦
¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦244 ¦
¦ ¦
авансы выданные (61) ¦245 ¦
¦ ¦
прочие дебиторы ¦246 ¦
Х ¦ Х ¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦250 ¦
¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦251 ¦
¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦
¦ ¦
прочие краткосрочные финансовые вложения ¦253 ¦
¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦260 ¦
87036 ¦ 326555 ¦
касса (50) ¦261 ¦
10000 ¦ 25000 ¦
расчетные счета (51) ¦262 ¦
70000 ¦ 270770 ¦
валютные счета (52) ¦263 ¦
7036 ¦ 30785 ¦
прочие денежные средства (55,56,57) ¦264 ¦
¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦270 ¦
¦ ¦
Итого по разделу II ¦290 ¦
768236 ¦ 3307021 ¦
III.Убытки ¦ ¦
¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦
249912 ¦ 249912¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х
¦ 60 400¦
Итого по разделу III ¦390 ¦
¦ ¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
П А С С И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦
¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦
5500 ¦ 5500 ¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦
1739351 ¦ 1739351 ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ Х
¦ Х ¦
резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦
законодательством ¦431 ¦
¦ ¦
резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦
учредительными документами ¦432 ¦
¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦
1922255 ¦ 1922255 ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦
¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦
¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦
¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦
¦ ¦
Итого по разделу IV ¦490 ¦
3667076 ¦ 3667076 ¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦
¦ ¦
кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦
¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦
¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦
¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦
¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦
¦ ¦
Итого по разделу V ¦590 ¦ Х
¦ Х ¦
VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦
¦ 929760 ¦
кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦
¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦
¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦
¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦
¦ ¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦
541671 ¦ 1917405 ¦
поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦
¦ ¦
векселя к уплате (60) ¦622 ¦
¦ ¦
по оплате труда (70) ¦623 ¦
¦ ¦
по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦
¦ ¦
задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦
¦ ¦
обществами (78) ¦625 ¦
¦ ¦
задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦
¦ ¦
авансы полученные (64) ¦627 ¦
¦ ¦
прочие кредиторы ¦628 ¦
¦ ¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦
¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦
¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦
¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦
¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦
¦ ¦
Итого по разделу VI ¦690 ¦
541671 ¦ 2847165 ¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
Руководитель _____________________
Главный бухгалтер ____________________
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
