|
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 |-88|202,|
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 |,3 |9 |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |- |6,18 |6,18 |12,5 |6,18 |6,32 | | |
|собственным | | | | | | | | |
|средствам. | | | | | | | | |
|3.Заёмные средства, |1 302 |541 |541 671|2 847 |-761 |2 305 |41,|в 5 |
|тыс. руб.(590+690) |874 |671 | |165 |203 |494 |6 |раз.|
|-то же в % к |26,87 |12,8 |12,8 |43,7 |-14,07|30,9 | | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные | | | | | | | | |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к | | | | | | | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |200 | | |929 |-200 |929 | | |
|.2.Краткосрочные |000 | | |760 |000 |760 | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |15,35 | | |32,65 |-15,35|32,65 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |1 102 |541 |541 671|1 917 |-561 |1 375 |49 |В |
|задолженность, тыс. |874 |671 | |405 |203 |734 | |3,75|
|руб. (620); | | | | | | | |раза|
| - в % к |84,6 |100 |100 |67,35 |15,4 |-32,65| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
[pic] Рисунок 3
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств
составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4%
(226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и
более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила
459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%)
материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о
недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения
имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно
изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)
Таблица 7.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |Уров|
| |1998 |1999 |Отклонения |ень |
|Показатели |На |На |На |На | | |Влия|
| |начало|конец |начало |конец |+ |% |ния |
| | | | | | | |на |
| | | | | | | |изм.|
| |года |Года |Года |года |1998 |1999 |1998|199|СОС,|
| | | | | | | | |9 |% |
|1. Уставный |5 500 |5 500 |5 500 |5 500 | |0 | |100|0 |
|капитал | | | | | | | | | |
|2. Добавочный |1 739 |1 739 |1 739 |1 739 | |0 | |100|0 |
| |351 |351 |351 |351 | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | | |
|3.Резервный |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|капитал | | | | | | | | | |
|4.Фонды |1 799 |1 922 |1 922 |1 922 |122 |0 |106,|100|- |
|накопления |711 |225 |255 |255 |514 | |8 | | |
|7.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | | |
|года | | | | | | | | | |
|Итого |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103,|100| |
|собственных |562 |076 |076 |076 |514 | |5 | | |
|средств (раздел | | | | | | | | | |
|4) | | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | | |
|1. | | | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|2.0сновные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |-342 |80,5|87,|146,|
|средства |283 |869 |869 |416 |414 |453 | |6 |8 |
|3.Незавершённое |358 |408 |408 588|457 |50 |48 762|113,|111|+20,|
|строительство |588 |588 | |350 |000 | |9 |,9 |9 |
|4. Долгосрочные |20 142|20 142|20 142 |20 142|0 |0 |100 |100| |
|финансовые | | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | | |
|Итого |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |-293 |83,7|90,|-125|
|внеоборотных |013 |599 |599 |908 |414 |691 | |8 |,9 |
|активов (раздел | | | | | | | | | |
|1) | | | | | | | | | |
|5. Убыток |0 |249 |249 912|310 |249 |60 400| |124|+25,|
|отчётного года | |912 | |312 |912 | | |,17|9 |
|Итого |3 810 |3 440 |3 440 |3 207 |-396 |-233 |90,3|93,|-100|
|исключается: |013 |511 |511 |220 |502 |291 | |2 | |
|Итого |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 | |202|100 |
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 | |,9 | |
|оборотных | | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | | |
Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных
средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение
стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное
снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение
собственных оборотных средств (146,8%).
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на
кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза)
изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте
исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном
уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств
должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт
уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных
финансовых вложений.
4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных
сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи
на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного
периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало
периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет
наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем
ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс.
руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2). Это влечет за собой
ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально
изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности,
приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные
изменения в следующих статьях:
. задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в
4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской
задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176
тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).
4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 8
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 8 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |613 305|55,6 |273 129 |50,4 |-340 |44,5 |
|подрядчиками | | | | |176 | |
|2.По оплате труда |152 210|13,8 |119 374 |22 |-32 836|78,4 |
|3.По социальному |140 155|12,7 |86 710 |16 |-53 445|61,87 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |194 204|17,6 |62 458 |11,5 |-101 |32,2 |
|бюджетом | | | | |746 | |
|Итого кредиторская |1 102 |100 |541 671 |100 |-561 |49,1 |
|задолженность |874 | | | |203 | |
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |273 129|50,4 |1 240 |64,7 |967 605|В 4,5 |
|подрядчиками | | |734 | | |раза |
|2.По оплате труда |119 374|22 |280 915 |14,6 |161 541|235 |
|3.По социальному |86 710 |16 |109 059 |5,7 |22 349 |125,7 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |62 458 |11,5 |150 019 |7,8 |87 561 |240 |
|бюджетом | | | | | | |
|5.Авансы полученные | | |134 116 |7 |+134 | |
| | | | | |116 | |
|6.Прочие кредиторы | | |2 562 |0,13 |+2 562 | |
|Итого кредиторская |541 671|100 |1 917 |100 |1 375 |353,9 |
|задолженность | | |405 | |734 | |
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на
рисунке 4
. возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999
году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской
задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло
уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году
улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.
. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
