подрядчика, выполняемые как собственными силами так и силами привлеченных
организаций.
Титульные списки определяют показатели по объектам и пусковым комплексам
строек, а также объемы строительно-монтажных работ и сроки их выполнения.
Они служат неизменными для заказчиков, подрядчиков, плановых, финансовых,
банковских и снабженческих органов, поставщиков оборудования и конструкций.
Общий объем строительно-монтажных работ и услуг служит основой для
определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда
заработной платы, размера оборотных средств, кредитов и для заключенных
договоров подряда.
Показатели, характеризующие объем подрядных и субподрядных строительно-
монтажных работ являются выполненные работы по объектам, этапам и
комплексам, выраженные в натуральных, денежных и трудовых измерителях. Для
оценки выполнения плана по объему строительно-монтажных работ является
стоимостный измеритель, который дает возможность обобщить выполненные
объемы работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так
и по отдельным видам (объектам), комплексам, этапам, заказчикам.
В процессе анализа дается характеристика выполнения плана субподрядных
работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, и по общему
объему работ, а также устанавливается степень выполнения плана строительно-
монтажных работ собственными силами, отчитывающихся и привлеченных
организаций.
Степень выполнения плана субподрядных работ определяется путем сравнения
фактически выполненного объема работ по всем показателям в сметных
(договорных) ценах с планом.
В случае выполнения плана по общему объему или его перевыполнения
устанавливают причины, вызвавшие отклонение и разрабатывают мероприятия по
устранению выявленных недостатков. Для анализа используют как отчетные
данные (форма №1 – КС), так и материалы внеучетного характера
(пояснительные записки, графики работ, документы о поставке материалов,
конструкций, деталей и оборудования).
Стоимость субподрядных работ.
Таблица 2.
| |1996 |1997 |1998 | | | |
| |г. |г. |г. |1998 |1998 |1998 |
| |фактич|фактич|фактич|к |к |к |
|Показатели |ески |ески |ески |1996 |1996 |1996 |
| |(догов|(догов|(догов|( в % |( в % |( в % |
| |орная |орная |орная |СМР) |СМР) |СМР) |
| |цена |цена |цена | | | |
| |тыс. |тыс. |тыс. | | | |
| |тг.) |тг.) |тг.) | | | |
|Стоимость выполненных | |12810 |27791 |163,54|75,38 |216,9 |
|субподрядных работ по |16993 | | | | | |
|заключенным договорам | | | | | | |
|Работы, выполненные |2113 |403 |203 |9,6 |19,08 |50,4 |
|собственными силами | | | | | | |
|Работы, выполненные |1266 |4403 |1971 |155,68|347,78|44,7 |
|привлеченными организациями | | | | | | |
В ходе анализа, сопоставляя фактические данные по годам выявились
следующие тенденции:
в общем план по объему в 1998 году по сравнению с 1996 годом выполнен на
163,5 %, в 1997 году по сравнению с1996 годом – на 75,4 %, а 1998 году по
сравнению с 1997 годом – на 216,9 %.
Данное снижение объемов работ вызвано рядом причин, такие как:
необеспеченность фронтом работ, материалами, организационные сбои,
неплатежеспособность заказчиков и другие причины. Увеличение в основном
объеме произошло в 1998 году за счет строительства в городе Акмоле и
строительство мельницы в Кзыл-Ту.
2.1.2. Анализ выполнения плана СМР по заказчикам.
В целях контроля за ходом выполнения план строительного производства
объекты строительства группируются по заказчикам.
Анализ устанавливает обеспеченность фронтом работ, правильность
использования трудовых, материальных и других ресурсов на объектах
различных заказчиков, а также определяет отношения строительных организаций
к выполнению своих договорных обязательств с заказчиками.
Для определения степени выполнения плана строительно-монтажных работ по
заказчикам за 1996-1998 год сравним фактические данные по объемам
строительно-монтажных работ за этот период.
Объемы строительно-монтажных работ по основным заказчикам АО
«Казэлектромонтаж» за 1996 - 1998 год.
Выполнение плана по заказчикам за 1996 год (в ценах 1991 года).
Таблица 3.
|Объем СМР в тенге |27000 |27791 |8279 |7175 |6987 |5350 |
|Кол-во рабочих дней |252 |251 |63 |63 |63 |62 |
|Среднедневной объем |107,14|110,72|131,41|113,89|110,9 |8629 |
|выполненных работ | | | | | | |
|Отношение фактич. к |100 |103,34|122,65|106,3 |103,5 |80,54 |
|плановому объему за | | | | | | |
|день в % | | | | | | |
Исчислим коэффициент ритмичности исходя из следующих данных.
Таблица 7.
|Кварталы 1998 года |План |Факт |В пределах плана |
|I |8081 |8279 |8081 |
|II |6977 |7175 |6977 |
|III |6790 |6987 |6790 |
|IV |5152 |5350 |5152 |
|Всего: |27000 |27791 |27000 |
Коэффициент ритмичности
Кр = 1 – Н К = 1 – -791 = 1 + 0,029 =
1,029 = 102,9 %
П
П – объем работ по плану
Н – недовыполнение плана за отдельные периоды.
Это означает, что 102,9 % планового объема строительно-монтажных работ
выполнено с нарушением квартального графика.
2.2. Анализ показателей по труду и оплате труда.
Задачами анализа являются: установление использования трудовых ресурсов
строительной организации в целом и по ее структурным подразделениям в
отдельности; проверка соблюдения соотношений между темпами роста
производительности труда и средней заработной платой, регистры
бухгалтерского и оперативного учета и другие источники информации.
Анализ показателей по труду и заработной плате за 1996 год.
Таблица 8.
|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|
| | |и |1995 г. |
| |в 1996 г. |в 1995 г.| |
|1) Объем СМР, выполненных собственными |2113 |1397 |151,2 |
|силами в ценах 1991 года | | | |
|2) То же в договорных ценах |16993 |19820 |85,7 |
|3) Среднесписочная численность |57 |62 |91,9 |
|работников, в т.ч. рабочих на СМР, АУП |46 |50 |92,0 |
| |11 |12 |91,6 |
|4) Выработка по СМР на 1 работающего |298,12 |319,67 |93,3 |
|5) Фонд потребления |5971 |5282 |113,0 |
|6) Среднемесячная з/п работающих |6,9 |7,3 |94,5 |
|7) Фонд потребления рабочих |4361 |3900 |111,8 |
|8) Среднемесячная з/п рабочих |7,1 |6,5 |109,2 |
|9) Фонд потребления АУП |1610 |1382 |116,5 |
|10) Среднемесячная з/п АУП |12,2 |9,6 |127,1 |
В начисление заработной платы входят все виды надбавок и доплат как из
фонда материального поощрения, так и из фонда заработной платы, относимых
на затраты и составляет 35,1 % от всего объема выполненных работ за 1996
год и в себестоимости составляет 34,2 % от общей выручки.
Анализ показателей по труду и заработной плате за 1997 год.
Таблица 9.
|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|
| | |и |1996 г. |
| |в 1997 г. |в 1996 г.| |
|1) Объем СМР, выполненных собственными |403 |2113 |19,1 |
|силами в ценах 1991 года | | | |
|2) То же в договорных ценах |12810 |16993 |75,4 |
|3) Среднесписочная численность |48 |57 |84,2 |
|работающих, в т.ч. рабочих АУП |37 |46 |80,4 |
| |11 |11 |100 |
|4) Выработка по СМР на 1 работающего |266,86 |298,12 |89,5 |
|5) Фонд потребления |5118 |5971 |85,7 |
|6) Среднемесячная з/п работающих |9 |6,9 |130,4 |
|7) Фонд потребления рабочих |3508 |4361 |80,4 |
|8) Среднемесячная з/п рабочих |7,9 |7,1 |111,3 |
|9) Фонд потребления АУП |1610 |1610 |100 |
|10) Среднемесячная з/п АУП |12,2 |12,2 |100 |
В начисление зарплаты входят все виды оплат: простой, надбавки по окладам,
сдельная оплата по тарифным ставкам. В себестоимости зарплата составила
37,5 %, а от объема выполненных работ 46,7 %.
Анализ показателей по труду и заработной плате за 1998 год.
Таблица 10.
|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|
| | |и |1997 г. |
| |в 1998 г. |в 1997 г.| |
|1) Объем СМР, выполненных собственными |203 |403 |50,4 |
|силами в ценах 1991 года | | | |
|2) То же в договорных ценах |27791 |12810 |216,9 |
|3) Среднесписочная численность |47 |48 |97,9 |
|работающих, в т.ч. рабочих, АУП |36 |37 |97,3 |
| |11 |11 |100 |
|4) Выработка на 1 работающего |501,29 |266,87 |221,6 |
|5) Фонд потребления |4333 |5118 |84,7 |
|6) Среднемесячная з/п работающих |7,8 |9,0 |86,7 |
|7) Фонд потребления рабочих |2894 |3508 |82,5 |
|8) Среднемесячная з/п рабочих |6,7 |7,9 |84,8 |
|9) Фонд потребления АУП |1439 |1610 |89,4 |
|10) Среднемесячная з/п АУП |10,9 |12,2 |89,3 |
В затраты по начислению зарплаты включены все виды оплат: простои,
надбавки по окладам, сдельная оплата по тарифным ставкам. Заработная плата
составила от объема выполненных работ 39,9 %.
В 1996 году произошло снижение выработки по строительно-монтажным работы
на одного работающего по сравнению с 1995 годом на 21,5 тыс. тенге (319,67
– 298,12). Объем работ за счет снижения производительности труда
определяется в сумме 1125,5 тыс. тенге (21,5 • 57) тыс. тенге.
1225,5 / 2847 • 100 = 40,3 %; (16993 – 19820) = - 2847.
В 1997 году произошло также снижение выработки строительно-монтажных
работ на одного работающего по сравнению с 1995 годом на 31,3 тыс. тенге
(298,12 – 266,86). Объем работ за счет снижения производительности труда
определяется в сумме 1502,4 тыс. тенге (31,3 • 48);
1502 / 4183 • 100 = 35,9 %
(12810 – 16993) = - 4183
В 1998 году произошло увеличение выработки по строительно-монтажным
работам на одного работающего по сравнению с 1997 годом на 324,42 тыс.
тенге в связи с увеличением объема работ (591,29 – 266,87). Объем работ за
счет увеличения производительности труда определяется в сумме 15247,7 тыс.
тенге (324,42 • 47)
15247/14981 • 100 = 101,8 %
(14981= 27791 – 12810)
Рост производительности труда (Рв) за счет повышения уровня выполнения
норм выработки рабочими следует определять по формуле:
Рв = (Кп/Кф – 1)•У,
где Кп – намеченный процент выполнения норм выработки;
Кф – фактический процент выполнения норм выработки;
У – удельный вес данной группы рабочих в их общем количестве.
Рв = (27/30 – 1)•83,5 = 8,35 в 1998 году
Рв = (27,8/31,2 – 1)•70 = 7,63 в 1997 году
Рв = (28,5/30,8 – 1)•90,4 = 6,75 в 1996 году
Можно сделать вывод, что рост производительности труда за счет повышения
уровня выполнения норм выработки рабочими с каждым годом становиться
больше.
Снижение численности работающих в 1996 году по сравнению с 1995 годом
составляет 8,06 %
57 – 62 = - 5
5/62•100 = 8,06 %;
снижение объема работ – на 14,3 %
16993 – 19820 = - 2847
2847/19820•100 = 14,3 %
Снижение численности работающих в 1997 году по сравнению с 1996 годом
составляет 15,7 %
48 – 57 = - 9
9 / 57 • 100 = 15,7 %;
снижение объема работ на 24,6 %
12810 – 16993 = - 4183
4183/16993 • 100 =24,6 %
Снижение численности работающих в 1998 году по сравнению с 1997 годом
составляет 2,08 %
47 – 48 = -1
1/48 •100 = 2,08 %
Увеличение объема работ на 117,03 %
27791 – 12810 = 14981
14981/12810 •100 = 117,03 %
Фонд потребления в 1996 году по сравнению с 1995 годом увеличился на 682
тыс. тенге или на 13 %. 5971 – 5282 = 682 тыс. тенге; 5971/5282 •100 =113 %
В 1997 году по сравнению с 1996 годом фонд потребления снизился на 853
тыс. тенге или на 14,3 %
5118-5971=-853 тыс. тенге; 5118•100 =85,7 %
Фонд потребления в 1998 году по сравнению с 1997 годом снизился на 785
тыс. тенге или на 15,3 %
4333-5118=-785 тыс. тенге
4333/5118•100 =84,7 %
Фонд потребления в 1997 году и в 1998 году имеет такой небольшой размер
в связи с невыплатой заработной платы в течение нескольких месяцев.
Среднемесячная заработная плата в 1996 году по сравнению с 1995 годом:
работающим – уменьшилась на 5,5 %
рабочим – увеличилась на 9,2 %
АУП – увеличилась на 27,1 %
Среднемесячная заработная плата в 1997 году по сравнению с 1996 годом:
работающим – увеличилась на 30,4 %
рабочим – увеличилась на 11,3 %
АУП – осталась без изменений.
Среднемесячная заработная плата в 1998 году по сравнению с 1997 годом:
работающим –уменьшилась на 13,3 %
рабочим – уменьшилась на 15,2 %
АУП – уменьшилась на 10,7 %
Динамика изменения среднемесячной заработной платы.
2.2.1. Динамика изменения среднемесячной заработной платы за 1996 год.
Таблица
11.
|Среднесписочная численность |- |- |- |57 |48 |47 |
|рабочих |255 |251 |252 |14535 |12048 |11844 |
|Календарное число дней в году |109 |107 |106 |6213 |5316 |4982 |
|Количество выходных и |19 |22 |23 |1091 |1062 |1085 |
|праздничных дней | | | | | | |
|Планируемые невыходы на работу –|19,1 |21,4 |22,5 |1091 |1028 |1058 |
|всего |- |- |- |- |- |- |
|в т.ч.: |- |- |- |- |- |- |
|ежегодные отпуска |- |- |- |- |- |- |
|неявки по болезни |- |- |0,57 |- |- |27 |
|неявки, разрешенные законом |126,8 |118,8 |122,9 |7231 |5704 |5777 |
|прогулы | | | | | | |
|простои целодневные | | | | | | |
|используемое рабочее время, дней| | | | | | |
Эффективность рабочего времени в днях в 1997 году по сравнению с 1996
годом составляет (118,8/126,8•100) = 93,6 %, а в 1998 году по сравнению с
1997 годом (122,9/118,8•100) = 103,5 %.
Причиной потерь рабочего времени в АО КЭМОНТ послужила низкая трудовая
дисциплина и недостаточная обеспеченность фронтом работ.
2.2.3. Анализ состава фонда заработной платы.
Таблица 15.
|Показатели |Фактически 1996 Фактически 1997 |
| |Фактически 1998 |
| |Сумма Удел. вес, Сумма |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|