|
|2. Объем реализации платных услуг населению | |
|Начисленные |47828,51 |
|Оплаченные |44002,23 |
2. Планирование затрат по эксплуатации средств связи
2.1. Общая сумма затрат по руэс
Общая сумма затрат по руэс включает: затраты на оплату труда, отчисления на
социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие
затраты, в т.ч. налоги, отчисления во внебюджетные фонды. План
себестоимости на производство и реализацию продукции на предприятиях связи
включает планирование двух показателей:
. Общей суммы затрат по эксплуатации средств связи;
. Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности (т.е.
себестоимости единицы реализованной продукции).
В отрасли связи общая сумма затрат планируется в разрезе статей затрат по
подотраслям связи на основе фактических затрат последнего месяца,
предшествующего плановому периоду и прогнозируемого индекса роста цен. Для
расчета общей суммы затрат используем структуру затрат РУЭС за отчетный
год, на основе исходных данных, и рассчитаем фактическую сумму затрат на
оплату труда и социальные нужды за отчетный год исходя из среднесписочной
численности работников и их среднемесячной заработной платы:
[pic] (9)
Отчисления на социальные нужды составляют 35% от запланированных затрат на
оплату труда:
[pic] (10)
[pic] (млн.руб)
[pic] (млн.руб)
Остальные статьи затрат за отчетный год определим исходя из их удельных
весов в структуре затрат и суммы (в рублях) затрат на оплату труда с
отчислениями на социальные нужды.
Так как удельный вес 1% равен 347,86млн. руб. [pic], то найдем затраты в
рублях по всем остальным статьям затрат. Результаты расчетов занесем в
таблицу 7.
Таблица 7
Структура затрат РУЭС за отчетный год
|Статьи затрат |Отчетный год |Структура |
| |(факт), |(удельный |
| |млн.руб. |вес),% |
|1. Оплата труда |16593,12 |47,7 |
|2. Отчисления на социальные нужды |5809,26 |16,7 |
|3. Материальные затраты |5844,05 |16,8 |
|В т.ч. материалы, запчасти и др. |3026,38 |8,70 |
|Топливо |904,44 |2,60 |
|Энергия |1913,23 |5,50 |
|4. Амортизация |10366,23 |29,8 |
|5. Прочие |1982,8 |5,7 |
|Прочее |1625,9 |82,00[1] |
|Налоги |356,9 |18,00[2] |
|Итого |40595,26 |116,7 |
|6. Инновационный фонд |7713,1 | |
|Всего затрат |48308,36 | |
Соответственно себестоимость 100 руб. доходов:
[pic] (11)
[pic] (руб.)
2.2. Затраты на оплату труда.
Затраты на оплату труда запланируем исходя из среднесписочной численности
работников за отчетный период (т.к. увеличение штата на планируемый год не
предусматривается), средней заработной платы за месяц и индекса роста цен –
1,40.
[pic] (12)
[pic] (млн.руб)
Отчисления на социальные нужды составят 35% от запланированных затрат на
оплату труда.
[pic] (млн.руб)
2.3. Материальные затраты.
Материальные затраты планируем исходя из фактических затрат за отчетный год
и соответствующих коэффициентов – индексов роста цен на планируемый период
по каждому виду материальных затрат в отдельности: на энергию, топливо,
прочие материальные затраты, определив в итоге общую сумму материальных
затрат:
[pic] (млн.руб)
[pic] (млн.руб)
[pic] (млн.руб)
[pic] (млн.руб)
2.4. Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления запланируем исходя из фактической суммы
амортизации за отчетный год, коэффициента их прироста за счет расширения
сети – 1,15 и коэффициента роста цен – 1,25
[pic] (13)
[pic] (млн.руб)
2.5. Прочие затраты.
Прочие затраты в структуре себестоимости предприятия электросвязи (включая
отчисления в инновационный фонд) составляют значительный удельный вес.
В прочих затратах также отражаются прочие управленческие,
производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в
ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их
удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их
рост не предусматривается.
Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без
инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом.
2.5.1. Расчет налогов и отчислений на планируемый год.
От запланированных затрат на оплату труда [pic] определим:
. Чрезвычайный налог – 4% – 929,21 (млн.руб)
. Фонд занятости – 1% – 232,3 (млн.руб)
. Отчисления на содержание ДДУ – 5% – 1161,52 (млн.руб)
От запланированной суммы доходов от основной деятельности:
. Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей [pic]
продукции – 1%
[pic] (млн.руб)
. Отчисления в местный фонд поддержки производителей [pic] продукции – 1%
[pic] (млн.руб)
. Целевые сборы на содержание и ремонт жилищного фонда
[pic] (млн.руб)
. Дорожный налог – 1%
[pic] (14)[3]
[pic] (млн.руб)
2.5.2. Общая сумма прочих затрат.
Для определения общей величины прочих затрат необходимо суммировать
рассчитанные налоговые и неналоговые платежи ([pic]) и определить остальные
статьи расходов ([pic]) включаемые в «Прочие затраты»:
[pic] (15)
[pic] (млн.руб)
[pic] (млн.руб)
Тогда общая сумма прочих затрат:
[pic] (16)
[pic] (млн.руб)
2.5.3. Отчисления в инновационный фонд.
На основании табл. 7 определим в размере 19% от общей суммы затрат, все
расчеты оформим в табл.8
Таблица 8
Планирование общей суммы затрат по РУЭС
|Статьи затрат |Фактические |Индекс роста|План |
| |затраты, |цен | |
| |млн.руб. | | |
|1. Оплата труда |16593,12 |1,4 |23230,37 |
|2. Отчисления на социальные |5807,59 |– |8130,63 |
|нужды | | | |
|3. Материальные затраты |5844,59 |– |8181,67 |
|В т.ч. материалы, запчасти и |3026,38 |1,2 |3631,66 |
|др. | | | |
|Топливо |1913,23 |1,3 |2487,2 |
|Энергия |904,44 |1,3 |1175,77 |
|4. Амортизация |10366,23 |1,25 |12957,79 |
|5. Прочие |1982,80 |– |2478,5 |
|Итого |40595,26 |– |50744,08 |
|6. Инновационный фонд |7713,10 |– |9641,38 |
|Всего затрат |48308,36 |– |60385,45 |
Рассчитаем себестоимость 100 руб. доходов, составив табл. 9
Таблица 9
План показателей себестоимости РУЭС
|Показатели |Отчетный год|План |Прогнозируемый |
| | | |прирост |
| | | |Руб. |% |
|1. Доходы от основной |49000 |110378,85 |61378,85 |125,26 |
|деятельности, млн.руб. | | | | |
|2. Затраты, млн.руб. |43500,00 |60385,45 |16885,45 |38,82 |
|3. Себестоимость 100 |88,78 |68,75 |- 20,03 |- 22,56 |
|руб. доходов, руб. | | | | |
На рис. 2 приведена секторная диаграмма затрат по РУЭС в планируемом году.
3. Планирование и распределение прибыли.
В данном разделе запланируем следующие показатели прибыли:
. От основной деятельности (от реализации) – [pic]
. От прочей реализации – [pic]
. От внереализационных операций – [pic]
. Остающуюся в распоряжении предприятия – [pic]
. Чистую прибыль – [pic]
[pic] (17)
3.1. Прибыль от основной деятельности.
Прибыль от основной деятельности планируется исходя из запланированных
показателей доходов от основной деятельности, соответствующих отчислений и
затрат:
[pic] (18)
Отчисления в фонд поддержки сельхозпроизводителей и на содержание
ведомственного жилого фонда определены в разделе «Планирование затрат».
[pic] (19)[4]
В отрасли связи не облагается НДС добавленная стоимость от платных услуг
связи населению.
[pic] (20)
НДС и материальные затраты по сектору «Общественное производство» определим
на основе табл. 10:
[pic] (21)
Таблица 10
Расчет налога на добавленную стоимость
|Показатели плана |Сумма, млн.руб. |
|1. Доходы от основной деятельности |110378,85 |
|2. Доходы льготируемые (освобожденные от НДС) |47828,51 |
|3. Доходы за минусом льгот (стр.1 – стр.2) |62550,34 |
|4. Удельный вес (стр.3/стр.1), % |56,67 |
|5. Сельскохозяйственные налоги |2196,54 |
|6. Сборы на содержание ЖФ |811,37 |
|7. Доходы подлежащие налогообложению (стр.3 – стр.5,6)|59542,43 |
|8. Расходы, всего |60385,45 |
|8.1. В т.ч. фонд оплаты труда |23230,37 |
|8.2. Фонд социальной защиты населения |8130,63 |
|8.3.Фонд занятости |232,32 |
|8.4. Амортизация |12957,79 |
|9. Материальные затраты, всего (стр.8 – |23964,97 |
|стр.8.1,8.2,8.3,8.4) | |
|10. Материальные затраты * на удельный вес |14920,30 |
|11. Добавленная стоимость |69807,32 |
|12. НДС |11634,55 |
[pic] (млн.руб)
3.1.1. Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных
операций.
Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций
Страницы: 1, 2, 3
|
