|
Меню
|
|
|
|
|
|
|
Органы валютного контроля в Российской Федерации
|
|
|
Органы валютного контроля в Российской Федерации
2 Оглавление - Введение
- 1. Валютные правоотношения
- 2. Валютные операции
- 3. Валютное регулирование
- 4. Валютный контроль
- 5. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- Заключение
- Список литературы
ВведениеВалютные отношения в любом государстве и в РФ в том числе, регулируются с учетом экономических задач государства. Валютное регулирование является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства, поскольку с его помощью государство может добиваться устойчивости и стабильности национальной валюты, что позволяет решать задачи государства в сфере экономики и политики. На реализацию этих задач направлено установление определенного валютного режима.Происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ " О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615-1.Введение Закона впервые определило само понятие "валютного контроля", при этом было установлено, что целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля:Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.Существуют три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим государственной валютной монополии, режим валютного государственного регулирования, режим свободно конвертируемой валюты.В РФ установлен режим валютного государственного регулирования, правовой основой которого является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Тип валютного режима, установленный в государстве, определяет принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности их должностных лиц, права и обязанности физических и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.1. Валютные правоотношенияПоскольку общественные отношения в области валютного регулирования регламентируются правовыми нормами валютного законодательства, то такие отношения являются правоотношениями. Валютные правоотношения можно определить как общественные отношения, возникшие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения, урегулированные кроме Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" нормами ряда отраслей права, в т. ч. финансового, гражданского, уголовного.Структуру валютного правоотношения, как и любого другого правоотношения, составляют три элемента: субъект, объект и содержание. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" делит субъектов валютных правоотношений на две категории: резидентов и нерезидентов.К резидентам относятся:А) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в т. ч. временно находящиеся за ее пределами;Б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;В) предприятия и организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;Г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;Д) филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющимися.В соответствии с п.7 ч.1 ст.1 Закона нерезиденты - это:А) физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в т. ч. временно находящиеся в РФ;Б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;В) предприятия и организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;Г) Находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;Д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок. Объектами валютных правоотношений являются:валюта РФ;ценные бумаги в валюте РФ;иностранная валюта;валютные ценности.Понятие "валюта РФ" включает в себя:находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центробанка РФ и монеты;средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и Центробанком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.Понятие "ценные бумаги в валюте РФ" означает платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.Иностранная валюта - это:денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.Валютные ценности - это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны.Действующее законодательство к валютным ценностям относит:иностранную валюту;ценные бумаги в иностранной валюте;драгоценные металлы (золото, серебро, платина) и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.2. Валютные операцииСодержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.Валютные операции - это в соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылка в РФ и из нее валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов.Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте можно подразделить на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.К текущим валютным операциям действующее законодательство относит:переводы в РФ и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;переводы в РФ и обратно процентов, дивидендов и иных доходов по доходам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;переводы неторгового характера в РФ и обратно, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг);предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.Текущие валютные операции проводятся резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, могут проводиться в порядке, установленном Центробанком РФ. Согласно Закону РФ "О банках и банковской деятельности" для осуществления банковских валютных операции кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специальные лицензии.В России функционирует рынок благородных металлов и природных драгоценных камней. Уполномоченные банки на основе специальных лицензий, полученных от ЦБ РФ, покупают и продают драгоценные металлы и драгоценные природные камни, в том числе физическим лицам, привлекают их во вклады, предоставляют и получают кредиты в рублях и иностранной валюте под залог этих ценностей.3. Валютное регулированиеРегламентирование порядка валютных операций называется валютным регулированием. Определяется он кроме Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Постановлением Совета Министров РФ "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка", а также инструктивными документами ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, Государственного таможенного комитета РФ.В соответствии с действующим законодательством валютное регулирование представляет собой деятельность компетентных государственных органов, которая направлена на регламентирование порядка валютных операций. Валютное регулирование предполагает определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций, проведение валютного контроля, управление официальными валютными резервами, участие в международных валютно-кредитных организациях. Целью. Валютного регулирования является поддержание стабильного курса национальной валюты по отношению к курсам валют других государств.Валютным курсом называется цена денежной единицы (ста, тысячи денежных единиц), выраженная в денежных единицах других стран. Основу валютного курса составляет паритет, который представляет собой установленное в законодательном порядке официальное соотношение между национальной и иностранными валютами. Вокруг него (паритета) и осуществляется колебание валютного курса. К факторам, влияющим на колебания валютного курса, можно отнести покупательную способность национальной денежной единицы и состояние спроса и предложения на нее степень обесценивания денег, падение их покупательной способности внутри страны и др.Осуществляется валютное регулирование с помощью системы различных мер по регламентации валютных операций резидентов и нерезидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, порядка ввоза, вывоза за пределы страны валютных ценностей и валюты РФ и т.д.В соответствии с действующим законодательством органом валютного регулирования является ЦБ РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты; издает нормативные акты, обязательные к исполнению на территории РФ резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; выполняет иные наиважнейшие задачи в области валютного регулирования.4. Валютный контрольДля предотвращения нарушений валютного законодательства, совершения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществляет валютный контроль.Валютный контроль - один из видов финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. Особенности, отличающие его от финансового контроля, определены Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Этот закон определяет, что непосредственной целью валютного контроля является соблюдение действующего валютного законодательства в процессе проведения валютных операций.К основным направлениям валютного контроля действующее законодательство относит:определение соответствия проводимых валютных операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже на внутреннем валютном рынке РФ;проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К органам валютного контроля Закон относит ЦБ РФ, Правительство РФ, а также уполномоченные им органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
НОВОСТИ
|
|
|
|
|
|