При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хра-нения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в про-ведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).

По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза-ций, также необходимо проводить перечисленные следственные дейст-вия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе рас-следования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.

В самом начале расследования следователю рекомендуется про-вести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза-ций, следующие первоначальные следственные действия:

- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в резуль-тате которой выявлена недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;

- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:

- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;

наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сбе-регательных кассах.

По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имуще-ства, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.

Наряду с подготовительной работой имеет значение организаци-онная деятельность следователя:

- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, раз-личных проверок;

- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;

- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);

- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;

- выявление лиц, могущих сообщить важные сведения по делу;

выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;

- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выясне-нию причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разра-ботке мер по их устранению.

Важное место в организации расследования сложного дела о хи-щениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других -- конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.

По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступ-ных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ве-домства), где совершались хищения, и организации контрольно-реви-зионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.

Правильная организация расследования сложного дела о замаски-рованных хищениях предполагает одновременное участие в расследо-вании нескольких следователей.

По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен-ные поручения Чаще всего они носят такой характер:

- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе-диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа-цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);

- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);

- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхити-телей или определенной группе их;

- работа по установлению источников хищения или каналов реали-зации похищенного и т. п.;

- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относя-щиеся к нескольким организациям).

Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об-стоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, раз-личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.

При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище-ниях, необходимо выделить следующие.

Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по-казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер-ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище-ний обычно указывают и на определенных участников хищения.

По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.

Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас-кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо-дованного по документам.

В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста-новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи-тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак-тов по созданию неучтенных резервов имущества.

Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна-чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.

Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.

Похищенное имущество выявляется:

1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко);

2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;

3) по месту его реализации;

4) при транспортировке -- в момент доставки имущества к месту реа-лизации.

При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча-стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще-ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще-стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:

- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею-щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель-ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд-нее выявить похищенные деньги;

- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ-ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище-ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:

- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо-изменяется;

- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по-хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи-щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.

Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко-торых является изъятие имущества из государственного (обществен-ного) владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, то здесь решающее значение имеют приемы завладения денежными средствами и приемы их маскировки

Преступные приемы, с помощью которых похищенное имущество превращается в деньги, присваиваемые расхитителями, чаще всего связаны с деятельностью организация, которые, с одной стороны, рас-полагают наличными деньгами, а с другой - совершают операции с имуществом. Именно поэтому и сложились практически две основные разновидности приемов изъятия денег, в которые превращается похи-щенное имущество:

а) с помощью работников торговых организаций:

б) с помощью работников заготовительных организаций.

Хищение денежных средств, оприходованных по кассе, обязатель-но вызывает их недостачу, если оно не маскируется. Выяснить данное обстоятельство при таких хищениях нетрудно. Что же касается за-маскированных хищений, то существенное различие в обстоятельствах, имеющих значение для дела, возникает и зависимости от приемов изъ-ятия денежных средств и маскировки этого, важнейшими из которых являются:

- необоснованное начисление заработной платы за фактически невыполявшиеся работы и присвоение начисленных сумм;

- необоснованные начисление и выплата премий за выполнение и перевыполнение плановых заданий;

- умышленное завышение в платежных ведомостях их итогов и при-своение денег, составляющих разницу между завышенной суммой и фактически выплаченной;

- присвоение денежных сумм при совершении депонентских опе-раций;

Хищения денежных средств, маскируемые фиктивными операциями по приобретению различных товаров.

Хищение денежных средств, не оприходованных по кассе, следует разделить на две группы:

хищения денежных средств, полученных в других организациях, где они были оприходованы;

хищения денежных средств, поступающих от частных лиц и, сле-довательно, не оприходованных.

Расхитители, присваивая полностью или частично поступающие в кассу организации средства (например, из банка), с целью сокрытия их хищения прибегают к подлогам в подлинных документах или к со-ставлению заведомо подложных документов, как банковских, так и данной организации.

Размеры похищенного имущества, его вид непосредственно отно-сятся к подлежащим доказыванию обстоятельствам -- событию пре-ступления и размеру ущерба, причиненного хищением. В то же время факты такого рода в некоторых случаях могут играть роль и обстоя-тельства, влияющего на степень ответственности обвиняемого.

По рассматриваемым делам нередко встречается систематическое хищение имущества, выражающееся в многократных конкретных слу-чаях похищения. По таким делам не всегда возможно установить ко-личество и вид имущества, похищенного в каждом отдельном случае. Поэтому к определению размеров и вида похищенного имущества возможны два подхода:

1) для дел, по которым фигурируют один или несколько фактов хищения;

2) для дел, и которых рассматривается множество фактов -- эпи-зодов хищения неоприходованнога имущества, значительно отдален-ных друг от друга но времени, но все же составляющих одно про-должаемое преступление.

Общее требование конкретизации обвинения обязывает по делам первой группы -- установить вид похищенного имущества и его коли-чество; по делам же второй группы допускается исчисление размеров похищенного имущества в суммарном выражении. Но это возможно лишь при определенных обстоятельствах:

достоверно установлен род похищенного имущества (наличные деньги, подотчетное имущество готовые изделия, швейные ткацкие, трикотажные, кондитерские, мясопродукты и т. д.);

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6