Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше числа его оборотов

по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по

погашению больше 1 .

Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности

пользования кредитом:

t’ = t * K”

(2.1.6)

где К’ — величина, обратная коэффициенту К’;

t’ — длительность использования кредита, исчисленная по данным оборота

по выдаче.

Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показатели

оборачиваемости, доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной

задолженности в общей сумме задолженности по ссудам. Оборачиваемость

просроченных ссуд по длительности пользования и числу оборотов

рассчитывается по методике, рассмотренной для краткосрочных ссуд. Доля

несвоевременно возвращенных кредитов определяется путем деления суммы ссуд,

взысканных через счет просроченных ссуд, на общую сумму возвращенных

кредитов. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем,

получаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевременно (взысканных

через счет просроченных ссуд), и общей суммы задолженности по ссудам.

Разность между 100 и коэффициентом невозвратности ссуд, выраженным в

процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно

использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских

учреждений, а также для выявления тенденций в динамике.

Для анализа оборачиваемости кредита используют различные статистические

методы и приемы. Характеристику скорости оборачиваемости по отдельным

банковским учреждениям или хозяйственным организациям можно получать с

помощью показателей динамического ряда, темпов роста и прироста,

абсолютного прироста. Изучение скорости оборачиваемости по совокупности

хозяйственных организаций (министерствам отрасли, отраслям промышленности)

производят путем применения индексного метода, в частности, индексов

средних величин и агрегатных. В систему индексов средних величин входят

индекс переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных

сдвигов. Индекс переменного состава представляет отношение среднего уровня

явления в отчетном периоде к его среднему значению в базисном периоде.

Построим индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом

переменного состава:

It = (K1/(m1 : (K0/(m0

(2.1.7)

где m – однодневный оборот по погашению кредита, равный Оп : Д. Так как

t = К/m, то К = tm

.

Подставим вместо К его значение в формулу индекса переменного состава:

It = ?t1m1/?m1 : ?t0m0/?m0 = t1 : t0,

или, если принять

d = m/?m,

формула этого индекса примет вид: I t = ?t1d1/?t0d0

(2.1.8)

На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора:

изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц

совокупности, а также удельного веса однодневного оборота по погашению

отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности.

Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности

пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить

индекс постоянного состава:

I t = ?t1m1/?m1 : ?t0m1/?m1,

(2.1.9)

или

It = ?t1d1/?t0d1.

Определение влияния второго фактора – структурных изменений в составе

однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности

пользования кредитом производится путем расчета индекса влияния структуры:

Iстр = ?t0m1/?m1 : ?t0m0/?m0,

(2.1.10)

или

Iстр = ?t0d1/?t0d0.

Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс

влияния структуры может быть определен на основании их взаимосвязи, т.е.

Iстр = I t * It

(2.1.11)

Применение индексов в анализе позволяет определить также абсолютный

прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных

факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если

индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и

знаменателя индекса. Покажем формулы расчета факторов.

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом:

а) за счет индивидуальных значений длительности кредита:

?tt = ? t1d1- ? t0d1;

(2.1.12)

в) за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению:

?tстр = ? t0d1- ? t0d0. (2.1.13)

Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно

определить путем вычитания из числителя знаменателя индекса переменного

состава, т.е.

?t = ? t1d1- ? t0d0,

(2.1.14)

Величина которого должна совпасть с алгебраической суммой отклонений за

счет отдельных факторов:

?t = ?tt + ?tстр .

(2.1.15)

Длительность пользования кредитом является обратной характеристикой

его оборачиваемости. В связи с этим для построения индексов скорости

оборачиваемости кредита по данным о длительности пользования им нужно

использовать обратное соотношение показателей.

Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью

индексов среднего числа оборотов ссуд.

В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно

определить по одной из приведенных формул:

индекс переменного состава:

I п = ? Оп1/ ? К1 : ? Оп1/ ? К0,

(2.1.16)

или

I п = ? n1K1/ ? К1: ?n0K0/ ? К0,

I п = ? n1d’1/ ? n0d’0, где d’ = K/ ? K ;

индекс постоянного состава среднего числа оборотов:

I п = ? n1K1/ ? К1: ?n0K1/ ? К1 = ?n1K1/ ?n0 К1 ,

(2.1.17)

или

I п = ? n1d’1/ ? n0d’1 ;

индекс влияния структуры:

Iстр = ? n0K1/ ? К1 : ?n0K0/ ? К0,

(2.1.18)

или

Iстр = ? n0d’1/ ? n0d’0.

В статистике кредита для изучения связи оборачиваемости кредита с

кредитными вложениями можно использовать агрегатные индексы. Размер

кредитных вложений, выражаемый средним остатком кредита, зависит от

длительности пользования ссудой, расчитанной по данным оборота по выдаче

(t’), и от величины однодневного оборота по выдаче (m’), т.е. К = t’m’. На

основании этой связи можно записать систему взаимосвязанных индексов

среднего остатка кредита:

? t’1m’1/ ? t’0m’0 = ? t’1m’1/ ? t’0m’0 * ?t’0m’1/ ? t’0m’0 ;

(2.1.19)

Ik = It’*Im’.

Таким образом, индекс среднего остатка кредита равен произведению

индекса длительности пользования кредитом, исчисленной по данным его

оборота по выдаче, на индекс однодневного оборота по выдаче. Разность

числителя и знаменателя первого индекса после знака равенства дает

абсолютный прирост среднего остатка кредита, обусловленного изменением

длительности пользования ссудой, а второго индекса – абсолютный прирост его

вследствие изменения однодневного оборота по выдаче.

Оборот кредита по погашению связан с числом оборотов и средним остатком

кредита: чем выше оборачиваемость ссуд по числу оборотов, тем при прочих

равных условиях будет больше размер оборота по погашению; с другой стороны,

если будут увеличиваться средние остатки задолженности ссуд, то будет

возрастать и оборот кредита по погашению. Связь этих показателей можно

представить следующими выражениями:

в статике:

Оп = nK;

в динамике:

?n1K1/ ?n0K0 = ?n1K1/ ?n0K1 * ?n0K1/ ?n0K0;

Iоб.п = In*Ik

(2.1.20)

Вычитая из числителя знаменатель индекса числа оборотов, получаем

абсолютный прирост размера оборота по погашению за счет изменения числа

оборотов ссуд. Аналогичное арифметическое действие со вторым индексом после

знака равенства дает абсолютный прирост оборота по погашению кредита,

обусловленный изменением его средних остатков.

По такой же методике можно изучать оборачиваемость долгосрочных ссуд с

той лишь особенностью, что вместо однодневного оборота необходимо

использовать общий размер оборота по погашению кредита.

В статистике долгосрочного кредитования важное значение придается

анализу эффективности кредитных вложений в отдельные мероприятия.

Показатель эффективности определяется отношением абсолютного эффекта,

полученного в результате завершения какого-либо мероприятия (научно-

технических достижений) за счет долгосрочного кредита, к размеру кредита.

Абсолютный эффект может выражаться размером годового прироста продукции или

прибыли. Сравнение данных об уровне эффективности долгосрочного кредита в

одно и то же мероприятие в различных отраслях, министерствах позволяет

определить области выгодного применения кредита.

Мероприятие считается выгодным там, где выше эффективность.

Статистический анализ предполагает общую оценку эффективности кредита, а

также количественное измерение размера влияния отдельных факторов на

годовой выпуск (прирост) продукции или прибыли. Если обозначить размер

выданного кредита через К, годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли) –

Q, то уровень эффективности (Э) можно представить следующим выражением:

Э = Q/K.

(2.1.21)

Отсюда выпуск (прирост) продукции (прибыли) будет равен:

Q = Э*К

Таким образом, выпуск (прирост) продукции (прибыли) может быть получен в

результате роста эффективности кредита и его размера.

Величина превышения годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) в

одной отрасли по сравнению с другой за счет отклонений в эффективности

кредита (?Qэ) можно получить по формуле

?Qэ = (Э1 – Э2)К1,

(2.1.22)

а превышение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) вследствие

различий в размере выданного кредита в отраслях (?Qк) равно:

?Qк = (К1 – К2)Э2.

(2.1.23)

Э1 и Э2 в этих формулах означает уровень эффективности кредита

соответственно в первой и второй отраслях, а К1 и К2 – размер выданного

кредита.

В изучении оборачиваемости кредита могут быть использованы другие

статистические методы, в частности метод группировок, позволяющий

установить наличие связи уровня оборачиваемости с признаками, не

находящимися с ним в функциональной связи, и метод корреляционно-

регрессивного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты

связи между признаками.

2.2 Статистическое изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита

с совокупной оборачиваемостью оборотных средств

Краткосрочный кредит является частью всех оборотных средств предприятий,

поэтому его оборачиваемость находится в органической связи с совокупным

оборотом всех оборотных средств. Кредит способствует сокращению времени

обращения оборотных средств предприятий, оказывая таким образом воздействие

на воспроизводственные процессы в народном хозяйстве. Поэтому движение

вложений в краткосрочный кредит необходимо изучать во взаимосвязи с

оборачиваемостью всех оборотных средств. Эта задача в статистике решается

путем построения и решения многофакторных индексных моделей. В моделях,

кроме оборачиваемости кредита и его доли в оборотных средствах, должно

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6