| |41 453 | |18) 58 000 | |

| | | |19) 226 550 | |

| | | |24) 8 046 | |

| | | |26) 30 284 | |

|Од 190 247 |Ок 190 247 | |Од 348 000 |Ок 348 000 |

|Д 50 Касса | |Д 51 Расчетный счет |

|К | |К |

|Сн 500 | | |Сн 258 000 | |

|11) 76 200 |13) 76 200 | |21) 277 021 |11) 76 200 |

| | | |28) а) 433 |12) 36 230 |

| | | | 87 | 8 698 |

| | | | б) 400 | 18 500 |

| | | | |20) 1 570 |

| | | | |25) 90 000 |

| | | | |27) а) 163 200 |

| | | | | б) 850 |

|Од 76 200 |Ок 76 200 | |Од 277 941 |Ок 395 248 |

|Ск 500 | | |Ск 140 693 | |

|Д 60 Расчеты с поставщиками | |Д 62 Расчеты с покуп. |

|К | |К |

| |Сн - | |Сн 92 200 |Сн - |

|27 а) 163 200 |1) 192 000 | |18) 348 000 |21) 277 021 |

|Од 163 200 |Ок 192 000 | |Од 348 000 |Ок 277 021 |

| |Ск 28 800 | |Ск 163 179 | |

|Д 69 Расчеты по соц. обесп. и | |Д 68 Расчеты с бюджетом |

|стр.К | |К |

| |Сн 15 000 | | |Сн 34 000 |

|12) 36 230 |6) 4 698 | |12) 18 500 |8) 14 500 |

| 8 698 |7) 24 360 | |32) 27 462 |18) 58 000 |

| |8) 870 | | |22) 3 838 |

| | | | |23) 2 900 |

| | | | |28 а) 87 |

| | | | |29) 100 |

| | | | |30) 4 350 |

| | | | |31) 12 408 |

|Од 44 928 |Ок 29 928 | |Од 45 962 |Ок 71 367 |

| |Ск - | | |Ск 59 405 |

|Д 68.1 Подоходный налог | |Д 68.2 НДС |

|К | |К |

| |Сн 4 000 | | |Сн 30 000 |

|12) 18 500 |8) 14 500 | |32) 27 462 |18) 58 000 |

| | | | |28 а) 87 |

|Од 18 500 |Ок 14 500 | |Од 27 462 |Ок 58 087 |

| |Ск - | | |Ск 60 625 |

|Д 68.3 Налог на прибыль | |Д 68.4 НИОКР |

|К | |К |

| |Сн | | |Сн - |

| |31) 12 408 | | |22) 3 838 |

|Од - |Ок 12 408 | |Од - |Ок 3 838 |

| |Ск 12 408 | | |Ск 3 838 |

|Д 68.5 Ветхое жилье К| |Д 69.1 Фонд соц. стр-я|

| | |К |

| |Сн - | | |Сн 4 000 |

| |23) 2 900 | |12) 8 698 |6) 4 698 |

|Од - |Ок 2 900 | |Од 8 698 |Ок 4 698 |

| |Ск - | | |Ск - |

|Д 69.2 Пенсионный фонд | |Д 81 Использование приб. |

|К | |К |

| |Сн 11 000 | |Сн 18 000 | |

|12) 36 230 |7) 24 360 | |31) 12 408 | |

| |8) 870 | | | |

|Од 36 230 |Ок 25 230 | |Од 12 408 |Ок - |

| |Ск - | |Ск 5 592 | |

|Д 71 Расчеты с поотч. лицами | |Д 70 Расч. с перс. по опл. труда|

|К | |К |

|Сн 11 800 |Сн - | | |Сн 81 000 |

| | | |8) 14 500 |5) 87 000 |

| | | | 870 | |

| | | |13) 76 200 | |

|Од - |Ок - | |Од 91 570 |Ок 87 000 |

|Ск 11 800 |Ск - | | |Ск 76 430 |

|Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред.| |Д 80 Прибыль и убытки К |

|К | | |

|Сн 32 700 |Сн 121 440 | | |Сн 30 000 |

|20) 1 570 |2) 3 840 | |29) 100 |26) 30 284 |

| |20) 1 308 | |30) 4 350 |28 а) 433 |

| | 262 | | |б) 400 |

|Од 1 570 |Ок 5 410 | |Од 4 450 |Ок 31 117 |

|Ск 32 700 |Ск 125 280 | | |Ск 56 667 |

|Д 85 Уставный капитал | |Д 88 Нераспределенная приб. К |

|К | | |

| |Сн 280 000 | | |Сн 15 980 |

| | | |27б) 850 | |

|Од - |Ок - | |Од 850 |Ок - |

| |Ск 280 000 | | |Ск 15 980 |

|Д 90 Краткоср. кредиты банков |

|К |

| |Сн 220 000 |

|25) 90 000 | |

| | |

| | |

|Од 90 000 |Ок - |

| |Ск 130 000 |

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.

(в сокращении)

|Актив |на |на |Пассив |на |на |

| |нач. |конец | |нач. |конец |

| |отч. |отч. | | |отч. |

| |пер. |пер. | |отч. |пер. |

| | | | |пер. | |

|I. Внеоборотные | | |IV. Капитал и резервы| | |

|активы | | | | | |

|Основные средства |145 |136 |Уставный капитал (85)|280 |280 |

|(01, 02) |000 |640 | |000 |000 |

|Итого по разделу I |145 |136 |Нераспределенная | | |

| |000 |640 |прибыль прош. лет |15 |15 130|

| | | |(88) |980 | |

|II. Оборотные активы| | |Нераспределенная | | |

| | | |прибыль отч. года |12 |51 075|

| | | | |000 | |

|Запасы, в т. ч. |234 |270 |Итого по разделу IV |307 |346 |

| |220 |168 | |980 |205 |

|Сырье, материалы | | |VI. Краткосрочные | | |

|(10,15) |134 |182 |пассивы | | |

| |800 |851 | | | |

|Затраты в НЗП (20) |12 000|36 200|Заемные средства | | |

| | | |(90, 94) в т. ч. |220 |130 |

| | | | |000 |000 |

|Готовая продукция |87 420|51 117|Кредиты банков |220 |130 |

|(40) | | | |000 |000 |

|Налог на добавленную| | |Кредиторская | | |

|стоимость (19) |5 000 |10 440|задолженность в т. ч.|251 |289 |

| | | | |440 |915 |

|Дебиторская | | |Поставщики и подр. |- |28 800|

|задолженность, в т. |136 |207 |(60) | | |

|ч. |700 |679 | | | |

|Покупатели и | | |По оплате труда (70) |81 |76 430|

|заказчики (62) |92 200|163 | |000 | |

| | |179 | | | |

|Прочие дебиторы |44 500|44 500|По соц. страхованию и|15 |- |

|(71,76) | | |обеспечению (69) |000 | |

|Денежные средства, | | |Задолженность перед |34 |59 405|

|в т. ч. |285 |141 |бюджетом (68) |000 | |

| |500 |193 | | | |

|Касса (50) |500 |500 |Прочие кредиторы (76)|121 |125 |

| | | | |440 |280 |

|Расчетный счет (51) |258 |140 | | | |

| |000 |693 | | | |

|Итого по разделу II |634 |629 |Итого по разделу VI: |471 |419 |

| |420 |480 | |440 |915 |

|Баланс: |779 |766 |Баланс |779 |766 |

| |420 |120 | |420 |120 |

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.

|Шифр |Наименовани|Сальдо начальные |Оборот за месяц |Сальдо конечные |

|счета |е счета | | | |

| | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |

|01 | |180 000|- |- |- |180 000|- |

|02 | |- |35 000 |- |8 360 |- |43 360 |

|10 | |134 800|- |163 200|155 149|182 851|- |

|15 | |- |- |163 200|163 200|- |- |

|19 | |5 000 |- |32 902 |27 462 |10 440 |- |

|20 | |12 000 |- |214 447|190 247|36 200 |- |

|25.1 | |- |- |25 043 |25 043 |- |- |

|25.2 | |- |- |14 851 |14 851 |- |- |

|26 | |- |- |25 120 |25 120 |- |- |

|37 | |- |- |190 247|190 247|- |- |

|40 | |87 420 |- |226 550|226 550|51 117 |- |

|43 | |- |- |8 046 |8 046 |- |- |

|46 | |- |- |348 000|348 000|- |- |

|50 | |500 |- |76 200 |76 200 |500 |- |

|51 | |258 000|- |277 941|395 248|140 693|- |

|60 | |- |- |163 200|192 000|- |28 800 |

|62 | |92 200 |- |348 000|277 021|163 179|- |

|68 | |- |34 000 |45 962 |71 367 |- |59 405 |

|69 | |- |15 000 |44 928 |29 928 |- |- |

|70 | |- |81 000 |91 570 |87 000 |- |76 430 |

|71 | |11 800 |- |- |- |11 800 |- |

|76 | |32 700 |121 440 |1 570 |5 410 |32 700 |125 280 |

|80 | |- |30 000 |4 450 |31 117 |- |56 667 |

|81 | |18 000 |- |12 408 |- |5 592 |- |

|85 | |- |280 000 |- |- |- |280 000 |

|88 | |- |15 980 |850 |- |- |15 130 |

|90 | |- |220 000 |90 000 |- |- |130 000 |

| |Итого: |832 420|832 420 |2 507 |2 507 |815 072|815 072 |

| | | | |566 |566 | | |

ЛИТЕРАТУРА.

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М,

1997 г.

2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и

вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.

3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет.

Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.

4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых

и валютных операций. – М.: Издательский дом «Консультант», 1994 г.

5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое

пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г.

6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными

бумагами: Практическое пособие. – А\О «Бизнес-школа», «Интел-Синтез»,

1995 г.

7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.:

Бухгалтерский учет, 1993 г.

Amata@newmail.ru

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6