|
Суммарные выплаты за два месяца по погашению процентов за кредит
составят 32117647 руб.
Расходы на телевизионную рекламу по Краснодарскому телевидению составят
303600 руб.
[pic]
Ртел стоимость телерекламы, руб.;
К = 69 количество слов в рекламе;
Р = 800 расценка за одно слово, руб.;
N = 5 общее количество запусков рекламы;
m = 10 процент за срочность.
Тогда: [pic]
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 71000
руб.
Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в
сумме 374600 руб.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей
автомобильных дорог в размере 2.6% от объема реализации, что составит:
[pic]5057000 руб.
Всего по этой статье: 2917500 руб.
Полная себестоимость выпуска керамико-фарфоровой продукции за два месяца
1998 г. по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице.
Полная себестоимость первой партии продукции предприятия «Инстройсервис»
|№ |Наименование элементов затрат |Всего, |
|пп | |руб. |
|1. |Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных | |
| |отходов): | |
| |а) сырье и основные материалы |6058364 |
| |б) вода на технологические цели |1390158 |
|2. |Вспомогательные материалы |884825 |
|3. |Топливо на технологические цели |3576200 |
|4. |Энергия на технологические цели |3906720 |
|5. |Коммунальные услуги: | |
| |а) отопление помещений |567483 |
| |б) освещение помещений |656806 |
|6. |Горючее для автомобиля |1482000 |
| |Всего материальных затрат |18522556 |
|1. |Заработная плата производственного персонала |9235819 |
|2. |Заработная плата руководителей и других категорий |8866104 |
| |работников | |
| |Всего затрат на оплату труда |18101923 |
| |Всего затрат на отчисления на соц. нужды |6697712 |
| |Затраты на амортизацию сновных фондов |9757040 |
|1. |Арендная плата |1534454 |
|2. |Страховые взносы |243926 |
|3. |Реклама |374600 |
|4. |Канцтовары |75000 |
|5. |Процент за кредит |9176471 |
|6. |Налог на пользователей автодорог |5057000 |
| |Всего прочих затрат |21577673 |
| |Итого полная себестоимость продукции |90918355 |
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции
составит 68,4%.
[pic] где:
Уп удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости
продукции, %;
Зп стоимость условно-постоянных затрат, руб.;
Спр полная себестоимость продукции, руб.
[pic]
[pic] где:
Упер удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости
продукции.%;
Зпер стоимость условно-переменных затрат, руб.;
Тогда: [pic]
Отсюда удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости
продукции равен 31,6%. Стоимость постоянных и переменных затрат в составе
полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе
таблицы.
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
[pic]
Фоб оборотные средства, руб.;
Зтек текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н незавершенное производство, руб.
Поб прочие оборотные средства, руб.
[pic]
Д среднедневной расход материалов, руб.
Т время между 2-мя поставками, дней
[pic]
Рм расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
N число дней выпуска продукции.
Тогда: [pic]руб
[pic], где:
Т время между двумя поставками, дней;
Г=1560 кг грузоподъемность автомобиля;
Дн среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.
Тогда: [pic]дней, отсюда: Зтек = 144650 ( 12 = 1735800 руб.
Величина текущего запаса составляет 1735800 руб.
Зная, что [pic] [pic]
Величина страхового запаса составляет 867900 руб.
[pic]
Н незавершенное производство, руб.
Сср.дн среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.;
Тц длительность производственного цикла (6 дней);
Кгот коэффициент готовности.
[pic] ,где:
Спр полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
N число дней выпуска продукции.
Тогда: [pic]руб
[pic], где:
Уп удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости
продукции, %;
Упер удельный вес условно-переменных затрат в полной себе стоимости
продукции, %
Тогда:
[pic]
Отсюда: Н = 1894132 ( 6 ( 0,84 =9546425 руб.
Величина незавершенного производства составит 9546425 руб. Зная, что
величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных
оборотных средств, они определяются в размере 3037531 руб.
[pic]руб.
Отсюда: Фоб = 1735800 + 867900 + 9546425 + 3037531 = 15187656 руб.
Величина необходимых оборотных средств составит 15187656 руб.
Тогда: Фосн + Фоб = 243926000 + 15187656 = 259113656 руб.
Исходя из полученного результата следует, что величина кредита в размере
260 тыс. руб. достаточна для организации производства и начала выпуска 1-ой
партии продукции. Дальнейшее пополнение оборотных фондов предусматривается
либо за счет прибыли, либо за счет авансовых выплат заказчика.
Основные показатели предприятия по итогам работы 2-х первых месяцев.
Определим валовую прибыль предприятия:
[pic]
Пвал валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр.пр прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. доход от внереализационных операций, руб.
[pic]
Рп стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Тогда: [pic]
Рентабельность продукции равна: [pic], где:
Рпр рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Спр полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Тогда: [pic]
Отсюда, рентабельность всего выпуска продукции составляет 113,9%, что
подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и достигает значений
рентабельности по отрасли за прошедшие наиболее удачные годы.
Рентабельность производства определим по формуле:
[pic]
Пвал валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Фосн и Фоб стоимость основных производственных фондов и нормируемых
оборотных средств соответственно, руб.
Тогда: [pic]
Таким образом, рентабельность производства составила по итогам двух
месяцев 40%.
Фондоотдачу рассчитаем по формуле: [pic], где:
Фо фондоотдача, руб.;
Фосн стоимость основных производственных фондов, руб.
Тогда: [pic] руб.
Отсюда фондоемкость составит: [pic],где:
Фе Фондоемкость,руб
Тогда: [pic] руб.
Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные
производственные фонды использовались недостаточно эффективно, что
объясняется наличием избыточной мощности предприятия для выпуска 1-ой
партии продукции, связанной с индивидуальным характером производства и
величиной заказа. Поэтому для выпуска на 1 рубль продукции затрачено 1,25
руб. основных фондов. Вместе с тем, ясно, что годовая фондоотдача
возрастает по мере выпуска остальной продукции и доля затрат основных
фондов, приходящаяся на 1 рубль продукции существенно сократится.
Определим фондовооруженность:
[pic],где:
Фр фондовооруженность рабочих, руб.;
Фосн стоимость основных производственных фондов, руб.;
Чср среднесписочная численность рабочих
Напряженность использования оборудования составит 8840909 руб. на
единицу оборудования.
[pic], где:
Кис.об коэффициент использования оборудования;
Рпр стоимость реализованной продукции, руб.;
Nоб количество единиц оборудования.
Тогда: [pic] руб. за единицу.
Выработка на 1 работающего составит: [pic], где:
Пт выработка на 1 работающего;
Чр численность работающих, чел.
[pic]руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции составит: [pic], где:
Зр затраты на 1 руб. товарной продукции;
Спр полная себестоимость производства продукции, руб.;
Рп стоимость реализованной продукции, руб.
Тогда: [pic]руб.
Поэтому имеется возможность для сокращения затрат на 1 рубль продукции
за счет пересмотра и активизации структуры затрачиваемых ресурсов.
Определим чистую прибыль:
[pic]
Пчист чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.;
Пвал валовая прибыль, руб.;
Н налоги, руб.
1) Налог на прибыль =[pic] , где:
Пвал валовая прибыль, руб.
Тогда: Налог на прибыль =[pic]руб.
2) НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам
[pic]руб.
3) Налог на приобретение автотранспорта составляет 20% от стоимости
автомобиля:
[pic]руб.
4) Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной сферы составляет
1% от объема реализации. Тогда: [pic]руб.
5) Налог на нужды образовательных учреждений:[pic] где.
1 ставка налога, %
[pic]руб.
Отсюда сумма всех налоговых отчислений за 2 месяца составляет:
362535576+35125569+1600000+1945000+181019=75085164 руб.
По итогам деятельности за два месяца подлежит распределению прибыль в
размере: 103581645-75085164=28496481 руб.
3.3 Анализ состояния средств предприятия
Анализ выполним по данным таблицы 1.
Таблица 1. Стоимостная характеристика имущества предприятия, тыс. руб.
|Показатели |Начало |Конец |Отклонение |
| |Года |Года | |
| | | |Абсолют|Отн. %|
| | | |ное | |
|Всего средств предприятия, руб. |17132,4 |18066,1 |933 |5,4 |
|Основные средства и внеоборотные |8783,7 |8199,7 |-584 |-6,6 |
|активы | | | | |
| В % к имуществу |51,2 |45,3 | | |
|Оборотные средства |8344,7 |9861,9 |1517,2 |18,18 |
|В % к имуществу |48,7 |54,5 | | |
|Материальные оборотные средства |5353,7 |5881,9 |528,2 |9,8 |
|В % к оборотным средствам |64,1 |59,6 | | |
|Денежные средства и краткосрочные |196,5 |972,8 |776,3 |395 |
|ценные бумаги | | | | |
|В % к оборотным средствам |2,4 |9.9 | | |
|Дебиторская задолженность |456,4 |518,2 |61,8 |13,5 |
|В % к оборотным средствам |5,5 |5,2 | | |
|Собственные средства |14097,7 |14347,1 |249,6 |1,7 |
|В % к имуществу |82,2 |79,4 | | |
|Заемные средства |3034,9 |3719 |684,1 |22,5 |
|В % к имуществу |17,7 |20,5 | | |
|Долгосрочные займы |0 |0 | | |
|В % к заемным средствам |0 |0 | | |
|Краткосрочные заемные средства |0 |0 | | |
|В % к заемным средствам |0 |0 | | |
|Кредиторская задолженность |3034,9 |3719 |684,1 | |
|В % к заемным средствам |100 |100 | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
